2019高會考前備考必做：案例分析題七

2019年高級會計師考試時間9月8日，距離考試越來越近，考前備考，這幾道題必須要做一遍！高級會計師考試題型全部為案例分析題，想要順利通過高級會計師考試，就要把案例分析題吃透了！以下案例分析題都由網(wǎng)校老師精挑細選，再加上細致的分析，旨在幫助大家考前備考！

案例分析題七（必答題，凡要求計算的，可不列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)，百分比只保留百分號前兩位小數(shù)。凡要求分析、說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。）

（本題10分）【知識點：行政事業(yè)單位風(fēng)險評估與控制方法、行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)】

甲單位為中央級事業(yè)單位，執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。2019年8月2日，甲單位召開審計處、財務(wù)處、后勤管理處、資產(chǎn)管理處等相關(guān)人員參加的工作會議，重點商討和關(guān)注了如下事項：

（1）會議上指出，本單位要依照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》開展內(nèi)部控制工作專項檢查，并指定張某負責(zé)組織實施該檢查工作，張某是甲單位財務(wù)后勤的一名副職。

（2）2019年6月，甲單位根據(jù)上級指示和本單位實際情況制定了本單位《內(nèi)部控制規(guī)范工作制度（試行）》。該制度規(guī)定：單位應(yīng)加強建設(shè)項目管理，建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

（3）甲單位管理層認為，今年經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r持續(xù)見好，市場經(jīng)濟活動波動較小，為了節(jié)省經(jīng)費，減少開支，大會認為可以減免今年的經(jīng)濟風(fēng)險評估活動。
（4）甲單位指定內(nèi)部控制的控制方法包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部控制相互分離、內(nèi)部控制授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財政保護制度、會計控制、單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開等。

（5）甲單位領(lǐng)導(dǎo)陳主任一直特別重視財務(wù)管理，率先執(zhí)行內(nèi)部控制制度，最近多次在單位內(nèi)部會議上強調(diào)：將實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益最大化作為內(nèi)部控制體系建設(shè)的唯一目標(biāo)，全力做好相關(guān)工作。

要求：

假定不考慮其他因素，根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定，逐項判斷事項（1）至（5）中甲單位的處理是否正確，對不正確的分別說明理由。

高級會計師已全面實行機考，考生一定要在考前熟悉機考環(huán)境，熟悉機考系統(tǒng)中的各種操作。因為試題均是案例分析題需要考生提高打字速度，所以對于打字速度慢的考生需要在平時練習(xí)打字速度。另外機考系統(tǒng)有復(fù)制功能，答題過程中引用案例資料時，可以直接復(fù)制，節(jié)省打字時間。網(wǎng)校也提供了機考?？枷到y(tǒng)，大家一定要注意提前熟悉。無紙化考試模擬系統(tǒng)，免費體驗

預(yù)祝大家都能在九月收獲屬于自己的成功果實！