CMA每日練習(xí)：財(cái)務(wù)預(yù)算

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Cony 2020/04/26 16:30:22　字體：大小

世上無(wú)難事，只要肯攀登。CMA每日一練時(shí)間到了，CMA備考大家一定要多做題哦！多做題才能找到做題的感覺(jué)。下面的練習(xí)大家一起來(lái)看看吧！

默認(rèn)文件1587100503455

Monroe公司基于下面的資料，正在編制現(xiàn)金預(yù)測(cè)：
*月度銷售額：12月份-3月份分別為＄200,000，＄200,000，＄350,000，＄400,000。
*所有的銷售均為賒銷，在銷售的下一個(gè)月回款款項(xiàng)。
*采購(gòu)額度為下個(gè)月銷售額的60%，款項(xiàng)當(dāng)月支付結(jié)清。
*其他費(fèi)用為每月＄25,000，其中包括折舊費(fèi)用＄5,000。
若1月份的期初現(xiàn)金余額為＄30,000，并且公司要求現(xiàn)金余額至少維持在＄10,000。則在2月底一共有多少短期借款？

A、＄60,000

B、＄75,000

C、＄80,000

D、＄70,000

【建議 1 分鐘內(nèi)完成本題】

【正確答案】 D

【答案解析】 1月底的預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額=期初余額+12月銷售的現(xiàn)金回款–現(xiàn)金支出–月度現(xiàn)金費(fèi)用
=＄30,000+＄200,000-＄350,000×60%-（＄25,000-＄5,000）=＄0
因此，1月份需要借＄10,000，來(lái)維持公司要求的現(xiàn)金余額，則期末現(xiàn)金余額為＄10,000。
2月底的預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額=期初余額+1月銷售的現(xiàn)金回款–現(xiàn)金支出–現(xiàn)金費(fèi)用
=＄10,000+＄200,000–＄400,000×60%–＄20,000=-＄50,000
因此，需要在2月借＄60,000，才能達(dá)到公司要求的至低現(xiàn)金余額＄10,000。
2月底短期借款的總額=＄10,000+＄60,000=＄70,000。
綜上，本題應(yīng)選擇D選項(xiàng)。

【該題針對(duì)“財(cái)務(wù)預(yù)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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