2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（二十）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

單選題

下列選項(xiàng)中，屬于首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)是：

Ⅰ.監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)價(jià)。

Ⅱ.與內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢(xún)服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，限度地減少重復(fù)工作。

Ⅲ.將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)。

Ⅳ.對(duì)董事會(huì)是否針對(duì)已經(jīng)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)價(jià)是管理層的責(zé)任。

單選題

在下面的例子中，屬于控制工具的是：

Ⅰ.能夠促進(jìn)信息流轉(zhuǎn)的組織架構(gòu)。

Ⅱ.員工雇傭、培訓(xùn)、晉升及激勵(lì)方面恰當(dāng)?shù)恼吲c機(jī)制。

Ⅲ.內(nèi)外部審計(jì)活動(dòng)與結(jié)果的分離。

Ⅳ.與職責(zé)相稱(chēng)的授權(quán)委托。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。內(nèi)外部審計(jì)活動(dòng)的分離并不能改善內(nèi)部控制，所以不屬于控制工具。

單選題

某公司一名職員的職責(zé)包括比較已收商品與供應(yīng)商送貨單據(jù)中相關(guān)數(shù)據(jù)、批準(zhǔn)對(duì)已收商品的付款、并且及時(shí)更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時(shí)常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品、批準(zhǔn)對(duì)已收到的所有項(xiàng)目付款、并且篡改存貨總量使之與存貨實(shí)際增加量相等。下列選項(xiàng)中，能至有效地防止該職員進(jìn)行這些非授權(quán)行為的控制措施是：

A、管理人員每周對(duì)該職員的工作內(nèi)容進(jìn)行檢查。

B、給聯(lián)機(jī)存貨系統(tǒng)設(shè)置密碼，并且不讓該雇員知曉。

C、將接觸的商品和批準(zhǔn)向供應(yīng)商付款這兩項(xiàng)不兼容職責(zé)分離。

D、按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準(zhǔn)付款。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架的總體意見(jiàn)。通過(guò)職責(zé)分離，兩個(gè)崗位之間互相牽制、互相監(jiān)督，可以有效地防止該職員轉(zhuǎn)移貴重商品、篡改存貨總量等非授權(quán)行為。

單選題

內(nèi)部控制的一項(xiàng)基本原則是職能分離。下列沒(méi)有破壞職能分離原則的是：

A、銷(xiāo)售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷(xiāo)，并有注銷(xiāo)賬戶(hù)的權(quán)限。

B、對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉(cāng)庫(kù)職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限。

C、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器。

D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門(mén)的考勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架的總體意見(jiàn)。A銷(xiāo)售經(jīng)理能向可控制的企業(yè)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)，然后再以壞賬注銷(xiāo)這個(gè)賬戶(hù)。銷(xiāo)售經(jīng)理的賒銷(xiāo)權(quán)限與其間接接觸資產(chǎn)的權(quán)限是不相容的；

B有權(quán)處理破損商品會(huì)掩蓋倉(cāng)庫(kù)職員對(duì)存貨的偷竊；

C交易、記錄及資產(chǎn)的保管職能應(yīng)授予不同的人。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)保管資產(chǎn)但不應(yīng)授權(quán)或記錄交易。由于財(cái)務(wù)主管助理向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，財(cái)務(wù)主管很少分派與資產(chǎn)保管有關(guān)的任務(wù)。使用支票簽名機(jī)器與財(cái)務(wù)主管助理的其他職責(zé)沒(méi)有沖突，它沒(méi)有涉及交易的授權(quán)或記錄；

D由于出勤員可以隱瞞某位員工的離開(kāi)并持有那位員工的薪金支票。記錄職責(zé)與資產(chǎn)保管職責(zé)不相容。

單選題

某審計(jì)經(jīng)理決定由工作小組來(lái)決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時(shí)，該經(jīng)理應(yīng)該意識(shí)到工作小組傾向于制定：

A、很保守的決定，以免承擔(dān)責(zé)任

B、比個(gè)人決定速度更快的決定，因?yàn)樵诠ぷ餍〗M里可以集中更多專(zhuān)家的意見(jiàn)

C、沒(méi)有個(gè)人制定決定精確的決定

D、比個(gè)人更冒險(xiǎn)的決定，因?yàn)槿后w做決定，個(gè)人需承擔(dān)的責(zé)任小

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是決策的管理。答案A不正確。群體制定的決策要比個(gè)人制定的決策更加冒險(xiǎn)。

答案B不正確。群體制定決策所需要時(shí)間要多于個(gè)人制定決策。

答案C不正確。群體制定的決策趨向于比個(gè)人決策更加精確。

答案D正確。群體趨向于制定冒險(xiǎn)的決策，并且個(gè)人應(yīng)付的責(zé)任被減輕了。

單選題

以下各項(xiàng)對(duì)決策制定過(guò)程都很重要。

I.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。

II.確定可選擇的行動(dòng)方案。

III.確定正確的信息。

IV.在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。

下面哪個(gè)選項(xiàng)描述了該過(guò)程的適當(dāng)順序？

A、III.I.II.IV

B、II.I.III.IV

C、I.III.II.IV

D、I.II.II

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是決策的管理。答案A正確。正確的決策過(guò)程就是：確認(rèn)正確的信息、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平、確定可選擇的行動(dòng)方案和在可利用的時(shí)間里做出決策。

單選題

決策者在一個(gè)所有圍繞決策的事實(shí)能準(zhǔn)確知曉，并且每個(gè)備選方案僅與一個(gè)可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個(gè)環(huán)境被稱(chēng)為：

A、確定性

B、風(fēng)險(xiǎn)

C、不確定性

D、沖突

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是決策的管理。答案A正確，決策的未來(lái)結(jié)果的可變性越少，所涉及的風(fēng)險(xiǎn)就越小。如果每個(gè)選擇僅與一個(gè)可能的結(jié)果有聯(lián)系，不存在可變性，結(jié)果的概率就為1，這種情況是確定性的一種，稱(chēng)為零變化。

答案B和C不正確，如果所有的事實(shí)都人所共知，并且每個(gè)備選方案僅有一個(gè)可能的結(jié)果，就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)或不確定性；

答案D不正確，即便所有的事實(shí)都人所共知，并且每個(gè)備選方案僅有一個(gè)可能的結(jié)果，但各種備選方案間的沖突是可能存在的。