2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（十九）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

單選題

內(nèi)部審計(jì)師對(duì)比部門人員配置情況與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是為了獲取怎樣的審計(jì)結(jié)論：

A、薪金支付程控恰當(dāng)

B、部門現(xiàn)有的業(yè)績(jī)水平

C、人員聘用程控恰當(dāng)

D、人力資源政策的執(zhí)行情況

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是合規(guī)性的至佳實(shí)務(wù)。a.不正確。這種比較不能對(duì)薪金處理控制的恰當(dāng)性進(jìn)行測(cè)試。

b.正確。這種測(cè)試的目標(biāo)將會(huì)評(píng)估當(dāng)前的業(yè)績(jī)水平，并能提出改進(jìn)建議。

c.不正確。將人員配備水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較，不能測(cè)試職員聘用上的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。

d.不正確。審計(jì)師在實(shí)施合規(guī)性測(cè)試時(shí)將更為關(guān)注對(duì)政策的遵循情況。

單選題

首席審計(jì)執(zhí)行官審計(jì)某公司的道德規(guī)范和決策環(huán)境，對(duì)這一審計(jì)的范圍或建議的描述恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

Ⅰ.對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度。

Ⅱ.對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。

Ⅲ.審閱公司《職業(yè)道德規(guī)范》并與其他公司的規(guī)范進(jìn)行比較。

Ⅳ.實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)公司員工是否知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過(guò)不道德的行為。

A、Ⅰ和Ⅳ。

B、Ⅱ和Ⅳ。

C、Ⅱ和Ⅲ。

D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是評(píng)估和報(bào)告董事會(huì)、管理層的道德環(huán)境。雇員自身的道德問題不屬于公司道德規(guī)范和決策環(huán)境的內(nèi)容，因此不屬于這項(xiàng)審計(jì)的范圍。

單選題

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的至小作用是：

A、鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)。

B、評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性。

C、對(duì)治理過(guò)程的有效性承擔(dān)責(zé)任?！?/p>

D、成為首席道德官。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是培養(yǎng)良好的道德環(huán)境。答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)成為道德的積極倡導(dǎo)者。不過(guò)，在有些情形下，假定這些作用，首席道德官可能與獨(dú)立性屬性有沖突；

答案B正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2130，“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)和改進(jìn)組織的治理過(guò)程，為組織的治理過(guò)程作貢獻(xiàn)，公司治理有助于：(1)制定.溝通價(jià)值和目標(biāo)；(2) 監(jiān)督目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；(3)確保受托責(zé)任；(4)維護(hù)價(jià)值。”道德文化與治理過(guò)程有關(guān)系。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該至少定期評(píng)估組織的道德氛圍，并要評(píng)估為實(shí)現(xiàn)遵紀(jì)守法的理想水平而采取的其他程序的有效性問題。作為這項(xiàng)評(píng)估的組成部分，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該評(píng)價(jià)給織的正式行為規(guī)范的有效性，包括相關(guān)的陳述.政策和其他較為理想的表達(dá)形式（實(shí)務(wù)公告2130-1）。

答案C不正確，組織的治理機(jī)構(gòu)及其管理高層要對(duì)治理過(guò)程的有效性負(fù)責(zé)；

答案D不正確，至小作用是成為道德文化的評(píng)估者。不過(guò)，內(nèi)部審計(jì)師可能成為首席道德官或道德理事會(huì)，盡管前者的作用在有些情形下可能會(huì)與獨(dú)立性屬性有沖突。

單選題

在公開上市的公司，管理層通常要求內(nèi)部審計(jì)師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有：

A、管理層可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù)

B、管理層可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)會(huì)導(dǎo)致相關(guān)懲罰　

C、《準(zhǔn)則》指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告　　

D、管理層可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告將有助于增強(qiáng)管理層內(nèi)部決策的有效性

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是管理內(nèi)部審計(jì)職能概述。答案A不正確。管理層要求內(nèi)部審計(jì)師參與，可能認(rèn)為有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，避免錯(cuò)誤。

答案B不正確。同“A”。

答案C正確。《標(biāo)準(zhǔn)》沒有要求內(nèi)部審計(jì)師必須參與。

答案D不正確?？梢宰鳛閰⑴c的理由。

單選題

某企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)該企業(yè)一家燃?xì)獍l(fā)電廠的生產(chǎn)成本，審計(jì)師確定，由于計(jì)算機(jī)錯(cuò)誤，該發(fā)電廠向環(huán)境監(jiān)管局報(bào)告的二氧化碳排放量在準(zhǔn)確性方面存在嚴(yán)重問題，審計(jì)師應(yīng)該馬上將此問題向以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)告？

A、環(huán)境監(jiān)管局

B、發(fā)電廠管理層

C、發(fā)電廠負(fù)責(zé)健康和安全事務(wù)的官員

D、風(fēng)險(xiǎn)管理部門

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是與其他內(nèi)部確認(rèn)職能部門的協(xié)調(diào)。C正確，對(duì)于重大審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)報(bào)告高級(jí)管理層和董事會(huì)，但本題沒有這個(gè)選項(xiàng)，那么退而求其次，電廠有負(fù)責(zé)健康和安全的部門，可以通知這些部門馬上就該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行響應(yīng)。

單選題

內(nèi)部審計(jì)師將一個(gè)部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論：

A、對(duì)工資處理程序控制的充分性

B、該部門現(xiàn)有的績(jī)效水平　

C、對(duì)雇用控制的充分性　

D、遵守人力資源政策的程度

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是績(jī)效考核體系的建立與報(bào)告。答案A不正確。這樣的比較不會(huì)測(cè)試出工資單處理程序控制的充分性。

答案B正確。此測(cè)試的目標(biāo)將評(píng)價(jià)現(xiàn)有的績(jī)效并提出改進(jìn)建議。

答案C不正確。將員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)做比較不能測(cè)試出雇用的內(nèi)部控制的充分性。

答案D不正確。在進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)內(nèi)部審計(jì)師將更加關(guān)注對(duì)政策的遵守。

單選題

某內(nèi)部審計(jì)師遇到了一個(gè)IIA《道德規(guī)范》中沒有明確規(guī)定的道德困境，其通常應(yīng)該：

A、在決定采取行動(dòng)前，咨詢審計(jì)委員會(huì)。

B、采取與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則相一致的行動(dòng)。

C、咨詢獨(dú)立的律師，以確定潛在行動(dòng)對(duì)個(gè)人的影響。

D、采取與雇主公司的道德規(guī)范相一致的行動(dòng)，即使該行動(dòng)與IIA的《道德規(guī)范》不一致。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是管理內(nèi)部審計(jì)職能概述。A.不正確。對(duì)所有潛在的困境都尋求審計(jì)委員會(huì)的建議是不可行的。另外，這種建議與專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也是不一致的。

B.正確。這與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則是一致的。

C.不正確。內(nèi)部審計(jì)師必須在行動(dòng)上與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的精神保持一致。對(duì)所有職業(yè)道德問題上的決定都尋求律師的建議是不可行的。道德是一個(gè)道義上的和職業(yè)上的概念，并不僅僅是法律概念。

D.不正確。如果公司的標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不一致、或者和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一樣嚴(yán)格，那么內(nèi)部審計(jì)師就應(yīng)該遵守專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。