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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試：消費(fèi)稅
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2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精華：消費(fèi)稅
2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第四章“消費(fèi)稅”提出的相關(guān)問題及解答，希望對(duì)大家有幫助！
【試題】
某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2014年4月銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬(wàn)元，將成本價(jià)為130萬(wàn)元的汽車輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為258.5萬(wàn)元。輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，則下列表述正確的有（ ）。
A、農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅
B、該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬(wàn)元
C、該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬(wàn)元
D、該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬(wàn)元
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的征收范圍和特殊計(jì)稅規(guī)定。農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎征收消費(fèi)稅，農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅；轉(zhuǎn)讓給非獨(dú)立核算門市部的輪胎按照門市部實(shí)際對(duì)外銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。
該輪胎廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝［1000＋258.5÷（1＋17%）］×3%＝36.63（萬(wàn)元）。
該輪胎廠應(yīng)繳納增值稅＝1000×17%＋500÷（1＋17%）×17%＋258.5÷（1＋17%）×17%＝280.21（萬(wàn)元）。
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詳細(xì)問題描述： 現(xiàn)在輪胎不是取消了嗎？ 答疑老師回復(fù)： 是的，但是因?yàn)榻滩倪€沒有更新完全，所以考試要按照教材的來(lái)。 |
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·2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)報(bào)名免費(fèi)咨詢>> |
注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://jnjuyue.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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