北京市財政局：關于開展資產(chǎn)評估機構聯(lián)合檢查工作的通知

北京市財政局關于開展2020年會計師事務所、資產(chǎn)評估機構聯(lián)合檢查工作的通知

京財監(jiān)督〔2020〕1883號

各非證券資格會計師事務所、資產(chǎn)評估機構：

為貫徹落實財政部《加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》通知精神，按照《財政部關于組織地方財政部門開展2020年度會計評估監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔2020〕12號）要求，結合我市具體情況，北京市財政局財政監(jiān)督處、會計處、資產(chǎn)管理處和北京注冊會計師協(xié)會、北京資產(chǎn)評估協(xié)會決定于2020年9月開始對非證券資格會計師事務所和資產(chǎn)評估機構（以下簡稱：會計師事務所和資產(chǎn)評估機構）開展檢查工作?，F(xiàn)將有關事項通知如下。

一、檢查對象

本次檢查本著突出重點、提高效率的原則，按照國務院“雙隨機、一公開”要求，在全市范圍內隨機抽取147家會計師事務所、50家資產(chǎn)評估機構納入檢查范圍。（檢查名單見附件1）

二、組織實施

檢查由北京市財政局財政監(jiān)督處、會計處、資產(chǎn)管理處和北京注冊會計師協(xié)會、北京資產(chǎn)評估協(xié)會共同組織實施，并成立聯(lián)合檢查組。按照檢查人員隨機選派制度，結合工作實際，檢查組分別由財政部門、協(xié)會檢查人員和聘請中介機構及其人員共同組成。

列入此次檢查名單的會計師事務所和資產(chǎn)評估機構按要求開展自查工作。自查時間為2020年9月20日前，重點檢查時間計劃于2020年9月21日開始。

三、檢查依據(jù)

檢查按照《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《中華人民共和國會計法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質量自律檢查辦法》等相關規(guī)定執(zhí)行。

四、檢查內容

（一）自查內容

按照國務院“放管服”和加強事中事后監(jiān)管的要求，會計師事務所對內控、財務管理情況、執(zhí)業(yè)質量、質量控制體系、職業(yè)道德、是否持續(xù)符合設立條件以及變更備案事項、業(yè)務報備等內容開展自查；資產(chǎn)評估機構對質量控制制度建設和執(zhí)行情況、業(yè)務承接和評估程序執(zhí)行情況、評估業(yè)務檔案建立和保存情況等內容開展自查。

（二）重點檢查內容

1.每家會計師事務所至少抽取4份審計(鑒證)報告實施重點檢查，重點檢查內容如下：

會計師事務所執(zhí)行審計準則的情況，注冊會計師是否真正樹立了風險導向審計理念，是否有效實施了必要的審計程序，是否收集了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，是否發(fā)表了恰當?shù)膶徲嬕庖?，是否按?guī)定編制和保存了審計工作底稿，質量控制體系建立執(zhí)行情況等。同時，全面檢查會計師事務所掛名執(zhí)業(yè)、質量控制體系的建設及執(zhí)行、業(yè)務報備等情況。

2.每家資產(chǎn)評估機構至少抽取4份評估報告實施重點檢查，重點檢查內容如下：

資產(chǎn)評估機構執(zhí)業(yè)質量、內部管理、持續(xù)滿足設立條件情況和財務會計核算情況等內容。特別關注資產(chǎn)評估機構和人員是否在評估過程中勤勉盡責，是否履行了適當?shù)脑u估程序，是否采取了有效的評估方法，評估結論是否恰當，工作底稿是否能反映評估程序實施情況，是否存在出具虛假報告和重大遺漏報告等行為。

五、工作要求

（一）業(yè)務報備要求

根據(jù)《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第89號、97號令修改）的要求，各會計師事務所應及時通過財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)進行業(yè)務報備，按要求認真做好相關業(yè)務內容的錄入工作，保證信息的真實完整性。未及時進行業(yè)務報備的，應按辦法規(guī)定完成報備。聯(lián)合檢查組將隨機抽查，發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的，按照有關法律法規(guī)進行處理。

根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》的要求，各評估機構應持續(xù)符合第十五條規(guī)定的條件，不符合持續(xù)設立條件的，應盡快完成變更。聯(lián)合檢查組將隨機抽查，發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的，按照有關法律法規(guī)進行處理。

（二）自查工作要求

各會計師事務所、資產(chǎn)評估機構應當高度重視檢查工作，根據(jù)此次檢查的范圍和內容進行認真自查，并于2020年9月20日前完成自查工作。須報送材料提交至北京市西城區(qū)西直門內大街玉芙胡同11號6層。

（三）提交檢查資料要求

列入檢查名單的會計師事務所、資產(chǎn)評估機構將質控制度、報告底稿等有關檢查資料電子版及紙質版（加蓋公章）留存?zhèn)洳椤?/p>

1.列入財政主責檢查范圍的會計師事務所應提交以下材料：

（1）會計師事務所自查報告（附件2）；

（2）會計師事務所基本情況表等（附件3）。

2.列入財政主責檢查范圍的資產(chǎn)評估機構應報送以下材料：

（1）資產(chǎn)評估機構自查報告（附件4）；

（2）資產(chǎn)評估機構基本情況表等（附件5）。

3.列入北京注冊會計師協(xié)會主責檢查范圍的會計師事務所應提交以下材料（見附件6）：

（1）會計師事務所2020年度執(zhí)業(yè)質量檢查自查報告；

（2）報送資料清單；

（3）會計師事務所基本信息表（表式）；

（4）會計師事務所內部組織機構設置情況表（表式）；

（5）會計師事務所分支機構情況表（表式）；

（6）會計師事務所合伙人（出資人）情況表（表式）；

（7）自述提綱；

（8）審計報告及其工作底稿。

4.列入北京資產(chǎn)評估協(xié)會主責檢查范圍的資產(chǎn)評估機構應提交以下材料：

（1）資產(chǎn)評估機構基本情況表等（附件5）；

（2）單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組合、企業(yè)價值、無形資產(chǎn)等不同類型評估報告及工作底稿電子版。

（四）聯(lián)系人及聯(lián)系方式

北京市財政局聯(lián)系人及電話：

馮源 55592339（財政監(jiān)督處）

陳磊 55592341（財政監(jiān)督處）

潘信飛 55592325（會計處）

北京注冊會計師協(xié)會聯(lián)系人及電話：

胡玲 88221025 電子郵箱：

北京資產(chǎn)評估協(xié)會聯(lián)系人及電話：

張靖 88221038 電子郵箱：

附件：

1.會計師事務所及資產(chǎn)評估機構檢查名單

2.會計師事務所自查報告模板

3.會計師事務所提交材料清單及表

4.資產(chǎn)評估機構自查報告模板

5.資產(chǎn)評估機構提交材料清單及表5-8

6.北京注冊會計師協(xié)會主責檢查會計師事務所提交材料

北京市財政局

2020年9月10日