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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：境外所得稅抵免額的計(jì)算方法（2024.01.01）
備考稅務(wù)師是一場(chǎng)“持久戰(zhàn)”，需要充足的‘彈藥“來(lái)應(yīng)對(duì)。稅務(wù)師《稅法二》每日一練幫你每天收獲一點(diǎn)點(diǎn)，日積月累，收獲滿(mǎn)滿(mǎn)知識(shí)，不愁上考場(chǎng)！
單選題
某居民企業(yè)2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，設(shè)立在甲國(guó)的分公司就其境外所得在甲國(guó)已納企業(yè)所得稅60萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30％，該居民企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（?。┤f(wàn)元。
A、1018
B、940
C、1200
D、1060
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
甲國(guó)企業(yè)取得的境外所得＝60÷30％＝200（萬(wàn)元），我國(guó)應(yīng)納稅所得額＝1000＋200＝1200（萬(wàn)元）。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查境外所得稅抵免額的計(jì)算方法。
第1步：抵免限額＝中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額
第2步：實(shí)繳稅額：可抵免境外稅額
第3步：比較確定境外抵免額：第1步和第2步孰低金額。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（01.01）
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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