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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：所得稅（2023.01.23）
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多選題
以下關于所得稅的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，正確的有（?。?。
A、應納稅暫時性差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額
B、因所得稅稅率變化，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照新的稅率重新計量
C、遞延所得稅資產(chǎn)要求折現(xiàn)
D、利潤表所得稅費用的確定要考慮當期所得稅，還要考慮遞延所得稅
E、當期應交所得稅的確定要考慮永久性差異和暫時性差異
查看答案解析
【答案】
ABDE 【解析】
選項A，應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異，在其產(chǎn)生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。該差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由于該暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。在應納稅暫時性差異產(chǎn)生當期，應當確認相關的遞延所得稅負債；選項B，因適用稅收法規(guī)的變化，導致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照新的稅率進行重新計量；選項C，無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不要求折現(xiàn)。
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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