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稅務(wù)師實(shí)務(wù)每日一練：代理填制增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（6.6）
大事皆由小事累積而成，沒(méi)有小事的積累，也難成大事。考稅務(wù)師也是如此，拿證沒(méi)有你想的那么容易，成績(jī)都是努力堆出來(lái)的。只有日積月累、腳踏實(shí)地，才能一步步接近成功。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供精選試題，一天一道剛剛好！
多選題
《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（適用增值稅一般納稅人）中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，應(yīng)當(dāng)填列以下（ ）業(yè)務(wù)。
A、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生外購(gòu)材料的非正常損失
B、某建材城將上月外購(gòu)的建材用于本企業(yè)的職工宿舍
C、某食品廠(chǎng)取得的銷(xiāo)售折讓
D、某商場(chǎng)獲得的銷(xiāo)售折扣款
E、某生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品，當(dāng)期計(jì)算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額
查看答案解析
【答案】
ABCE 【解析】
選項(xiàng)A、B、E，外購(gòu)材料發(fā)生非正常損失、外購(gòu)材料用于職工福利和出口產(chǎn)品當(dāng)期的免抵退稅不得免征和抵扣稅額在會(huì)計(jì)中直接計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目，在稅法中填報(bào)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》的 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄；選項(xiàng)C，銷(xiāo)售折讓在會(huì)計(jì)中是取得紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，在稅法中填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》時(shí)，需要填列在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄；選項(xiàng)D，銷(xiāo)售折扣就是現(xiàn)金折扣，銷(xiāo)售折扣是按照銷(xiāo)售額（不扣除折扣額）計(jì)算的，進(jìn)項(xiàng)稅是不用轉(zhuǎn)出的。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（06.06）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（06.06）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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