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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:土地增值稅(2022.03.20)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/03/20 09:03:04 字體:

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多選題

下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售新房土地增值稅清算,說(shuō)法錯(cuò)誤的有(?。?。

A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅 

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳納的印花稅,在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中單獨(dú)扣除 

C、對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和,加計(jì)20%的扣除 

D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中扣除 

E、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的利息支出按實(shí)際發(fā)生額扣除 

查看答案解析
【答案】
BDE
【解析】
選項(xiàng)B,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,其繳納的印花稅列入管理費(fèi)用,印花稅不再單獨(dú)扣除(按新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,繳納的印花稅計(jì)入稅金及附加科目);選項(xiàng)D,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除;選項(xiàng)E,對(duì)于利息支出,分兩種情況確定扣除:(1)凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許據(jù)實(shí)扣除,但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額。(2)凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,利息支出不得單獨(dú)計(jì)算,而應(yīng)并入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中一并計(jì)算扣除。

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