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稅務師《稅法二》每日一練:應納稅所得額(2021.12.04)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小辣椒 2021/12/04 09:19:39 字體:

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多選題

對于在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的,或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得,計算應納稅所得額的方法有( )。

A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額為應納稅所得額 

B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以收入全額為應納稅所得額 

C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)凈值后的余額為應納稅所得額 

D、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應納稅所得額 

E、利息所得,以收入全額為應納稅所得額 

查看答案解析
【答案】
BCDE
【解析】
選項A,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。
【點評】此題考查的知識點是非居民企業(yè)應納稅所得額的計算。關(guān)于非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅規(guī)定應關(guān)注:
(1)非居民企業(yè)所得稅實行源泉扣繳,以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關(guān)款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。
(2)非居民企業(yè)的應稅所得主要包括對來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得。
(3)非居民企業(yè)應納稅所得額的確定:
①股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;
②轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額;
③其他所得,參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額。

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