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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅稅額（2021.04.04）
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單選題
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
A、1.14
B、1.18
C、0.85
D、0.75
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
自2019年4月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%和10%稅率的，稅率分別調(diào)整為13%、9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。納稅人購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額，按下列公式計算：煙葉稅應(yīng)納稅額＝收購金額×稅率（20%） 購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額＝（收購金額＋煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率＝5.5×（1＋20%）×10%＝0.66（萬元） 該卷煙廠6月應(yīng)納增值稅＝12×13%－0.66－0.6×9%＝0.85（萬元） 
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（04.04）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（04.04）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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