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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：賬務(wù)調(diào)整（09.28）
積土成山，風(fēng)雨興焉；積水成淵，蛟龍生焉。稅務(wù)師備考正在緊張的進(jìn)行中，點(diǎn)點(diǎn)滴滴的積累才能厚積薄發(fā)，知識的積累，讓我們從每日一練開始吧！
單選題
稅務(wù)師于2020年2月份審核某企業(yè)納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)，出售時會計(jì)核算為： 借：銀行存款 60000 貸：固定資產(chǎn)清理 58834.95 應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 1165.05 經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2009年2月份購進(jìn)并投入使用，購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。2019年已結(jié)賬，對于此項(xiàng)錯帳，正確的賬務(wù)調(diào)整是（?。?/p>
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 1165.05 固定資產(chǎn)清理 5737.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6902.65
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 1165.05 以前年度損益調(diào)整 5737.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6902.65
C、借：以前年度損益調(diào)整 5737.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 5737.6
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 1165.05 以前年度損益調(diào)整 1165.05 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6902.65
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
出售的固定資產(chǎn)于2009年2月份購進(jìn)并投入使用，購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣，因此出售時應(yīng)該按照13%的稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額＝60000÷（1＋13%）×13%＝6902.65（元） 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會計(jì)》（09.28）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.28）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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