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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:房地產(chǎn)企業(yè)(2023.08.20)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/08/20 09:11:19 字體:

備考稅務(wù)師,只聽課可不行,還有多做題!通過練習(xí)鞏固所學(xué)知識(shí),達(dá)到熟練掌握的程度。稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練幫你積少成多,穩(wěn)步前進(jìn)!

多選題

關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,下列說法正確的有( )。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額 

B、房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的契稅允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除 

C、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅 

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,在收取預(yù)收款時(shí),應(yīng)開具“不征稅”的增值稅普通發(fā)票 

E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,在收到預(yù)收款時(shí)按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅 










查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】
選項(xiàng)B,房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的契稅不允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除。
支付的土地價(jià)款,是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款,包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等;在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除。納稅人按上述規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí),應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料。選項(xiàng)E,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【點(diǎn)評(píng)】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅計(jì)征方法

申報(bào)納稅

一般計(jì)稅

銷項(xiàng)稅額=(含稅收入-土地價(jià)款)/19%)×9%
當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=(當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積)×支付的土地價(jià)款

簡(jiǎn)易計(jì)稅

應(yīng)納稅額=銷售額/15%)×5%

預(yù)收款預(yù)繳

一般計(jì)稅

預(yù)繳稅款=預(yù)收款/19%)×3%

簡(jiǎn)易計(jì)稅

預(yù)繳稅款=預(yù)收款/15%)×3%

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(08.20)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(08.20)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(08.20)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(08.20)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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