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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算(2023.07.10)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/07/10 09:12:23 字體:

“不怕慢,就怕站!”備考是件苦差事,拼到最后比的就是誰更有毅力,所以千萬不要輕言放棄!網(wǎng)校提供稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練,貴在堅(jiān)持!

多選題

(2022年)企業(yè)所得稅匯算清繳時,下列情形應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有( ?。?。

A、上年購入已享受稅前一次性扣除的設(shè)備,本年計入管理費(fèi)用的折舊額 

B、自產(chǎn)貨物用于捐贈,按規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收入 

C、未按合同約定購進(jìn)貨物而支付的違約金計入營業(yè)外支出 

D、加收的增值稅滯納金計入營業(yè)外支出 

E、安置殘疾人員按規(guī)定100%可計扣除的工資薪金 

查看答案解析
【答案】
ABD
【解析】
選項(xiàng)A,上年購入已享受一次性稅前扣除,本年計入的折舊費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)B,自產(chǎn)貨物對外捐贈,稅法上要視同銷售,應(yīng)調(diào)增視同銷售收入;選項(xiàng)C,違約金支出可以在稅前扣除,無需進(jìn)行納稅調(diào)整;選項(xiàng)D,滯納金不得稅前扣除,應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)E,享受加計100%扣除,應(yīng)納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

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