楊軍老師2024稅務師《稅法二》考試重點分享（十七）

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：肖冊 2024/06/19 09:42:03　字體：大小

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楊軍老師2024稅務師《稅法二》考試重點分享第十七期更新！楊軍老師繼續(xù)錄制了國際稅收的內(nèi)容，哪些地方需要咱們特別關注呢？哪些內(nèi)容是重點呢？趕快來看一看！

《稅法二》考試重點分享（十七）

一、非居民企業(yè)的管理問題

這塊內(nèi)容一共有10個點，看著挺多，但實際上有一部分是回憶了企業(yè)所得稅的內(nèi)容，當然也有一部分是新的內(nèi)容，比如外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的經(jīng)費支出問題，這個以前是考過計算題的，大家還是要重點把握一下，因為近幾年也考過多選題。

另外一個要注意對外付匯，5萬美元以上什么情況需要備案、什么情況不需要備案，這個是去年新增的內(nèi)容，今年考選擇題的可能也還是蠻大的，同學們要注意。

其他的很多都是理解的，比如非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)怎么處理的問題，這塊大家主要是以文字性的選擇題來把握，要理解為什么有這個問題，老師圈畫的一些注意事項和記憶點大家只要能夠把握了，那么這部分是不容易丟分的。

二、境外稅收抵免

這塊老師一共分四講給大家介紹，這次先錄制了前兩講。

第一講主要介紹了為什么有這個問題，通過一個公式讓大家明白我們?yōu)槭裁磿a(chǎn)生境外抵免的問題。最重要的是在這一講里給大家介紹了一個原理的案例，這個原理的案例為大家萬一在考場上記不起來提供了一個可以“照貓畫虎”、“死馬當活馬醫(yī)”的方式，當然也有助于對這個問題的理解。

第二講主要是從“三步法”展開進行講解，實際上細化了“三步法”的計算，一個就是在進行“三步法”境外稅前所得的時候，引出了一個“還原調(diào)整”的應試的內(nèi)容，如何還原？如何調(diào)整？課上見！另外一個就是“三步法”中的第二步實繳稅額，一句話就是錯征、傻征這些不能拿到境內(nèi)去抵免，可抵免的稅額中不包括哪些主要是出文字性的選擇題。所以這一講實際上是上一講的延續(xù)，又為下一講做了一個連接，就是這里面的間接負擔的稅額怎么算，將在第三講給大家做介紹，所以各講之間是環(huán)環(huán)相扣的，我們把一個難的問題給它分而治之。

說明：上述重點根據(jù)相關視頻整理，僅供參考，具體內(nèi)容請以楊軍老師的原版視頻為準。