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楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點分享（四）
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楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點分享第四期來啦！楊軍老師這次的錄課可謂是高產(chǎn)，快來看看老楊又講了哪些重點吧！
一、業(yè)務(wù)招待費、廣宣費
還是“三步法”的運用，這里特別要注意業(yè)務(wù)招待費、廣宣費的基數(shù)是如何確認的。還有一點要注意，廣宣費的超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，而業(yè)務(wù)招待費是沒有的。
在課上重點介紹了一下關(guān)于廣宣費如果結(jié)轉(zhuǎn)扣除怎樣做納稅調(diào)整的問題，這塊一定要注意，如果以前年度可以結(jié)轉(zhuǎn)到當年扣除的，這個是納稅調(diào)減。
二、公益性捐贈的相關(guān)處理
依然是“三步法”的使用，大家要注意公益性捐贈超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除是有三年的限制的。另外一個是“先捐先扣”，一定要注意在“三步法”的使用上要怎么分析確定，包括“直捐”的問題，都可以在考試時跟計算問題進行結(jié)合。
手續(xù)費和傭金的支出相對來說比較簡單，也可以使用“三步法”，但是考試時一般計算不多，主要還是以文字的選擇題為主。
三、其他扣除項目、扣除憑證、不得扣除項目
這一講的核心是不得扣除項目，從考試角度來說，不得扣除項目選擇題考的比較多。
滯納金、罰金、罰款等也屬于間接法下計算應(yīng)納稅所得額的納稅調(diào)整增加的項目，另外要注意的是違約金是可以扣除的，但是滯納金、罰款是不能扣除的。
這里又引出了一個“孿生三兄弟”，跟之前提到的“孿生三兄弟”是一樣的嗎？到底是怎么一回事呢？聽老師上課說吧！
四、虧損彌補
整個虧損彌補的難度不大，大家注意一下它的基本規(guī)則就可以了。
另外一個要注意像“外虧能不能補內(nèi)盈”、“外盈能不能補內(nèi)虧”這樣的點是考試中?？嫉?。
說明：上述重點根據(jù)相關(guān)視頻整理，僅供參考，具體內(nèi)容請以楊軍老師的原版視頻為準。
完整版視頻請移步至楊軍老師個人微博或抖音賬號觀看！強烈建議看完整版，一定要看完整版！
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