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2019年稅務(wù)師《稅法一》試題：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2019稅務(wù)師考試《稅法一》試題：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
1、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。
（2）購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元。
（3）員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬(wàn)元，民航發(fā)展基金0.12萬(wàn)元。
（4）轉(zhuǎn)讓2010年度購(gòu)入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫字票樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
1.業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.15.60 B.38.35 C.35.90 D.17.70
查看答案解析
【答案】
C【解析】
業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額＝260×13%+35×6%＝35.9（萬(wàn)元）
2.該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.4.08 B.4.50 C.4.49 D.4.09
查看答案解析
【答案】
A【解析】
當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（萬(wàn)元） 【提示】民航發(fā)展基金不得計(jì)算抵扣。
3.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（?。┤f(wàn)元。
A.189.32 B.414.29 C.309.52 D.253.40
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【答案】
C【解析】
業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（萬(wàn)元）
4.該企業(yè)2019年5月實(shí)際繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.318.94 B. 446.11 C.341.34 D.340.93
查看答案解析
【答案】
A【解析】
2019年5月實(shí)際繳納的增值稅＝260×3%+35×6%－4.08×35÷（260+35）+309.52＝318.94（萬(wàn)元） 本題考核“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（jnjuyue.cn）2019年稅務(wù)師《稅法（一）》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)： 葉青老師【高效實(shí)驗(yàn)班】教材精講第二章第13講；劉丹老師【高效實(shí)驗(yàn)班】教材精講第二章第09講；歐理平老師【超值精品班】教材精講第二章第16講；考試中心開(kāi)通的模擬試題（一）計(jì)算題第2題。2019年稅法（Ⅰ）《應(yīng)試指南》第62頁(yè)表2-12；2019年稅法（Ⅰ）《應(yīng)試指南》第115頁(yè)第2題；2019年稅務(wù)師稅法（Ⅰ）《經(jīng)典題解》第64頁(yè)知識(shí)點(diǎn)撥2；2019年稅務(wù)師稅法（Ⅰ）《經(jīng)典題解》第325頁(yè)計(jì)算題第（八）題 【VIP】劉丹老師逐章精講第二章增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算知識(shí)點(diǎn)；楊海波老師教練班第二章增值稅應(yīng)納稅額知識(shí)點(diǎn)；專屬模擬試題（一）計(jì)算題第1題。
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