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你還在追《青云志》,看《微微一笑很傾城》嗎?2016年稅務(wù)師備考僅剩50天,醒醒吧,時(shí)間緊迫,再不學(xué)習(xí)就晚了。不如一起來看老師講題吧!
以下內(nèi)容是《稅法一》第一章稅法基本原則相關(guān)內(nèi)容,考情分析:本章題型均為單選題、多選題,其中,單選題6題左右,多選題5題左右,總分值15分左右。本講共7個(gè)知識(shí)點(diǎn):
【考點(diǎn)一】稅法原則
【考點(diǎn)二】稅法及稅收法律關(guān)系特點(diǎn)
【考點(diǎn)三】稅法的效力與解釋
【考點(diǎn)四】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、主體權(quán)利與義務(wù)變更、消滅
【考點(diǎn)五】實(shí)體法要素:
【考點(diǎn)六】稅收程序法要點(diǎn)
【考點(diǎn)七】稅法的運(yùn)行
老師葉青習(xí)題精講班課程:
聽了葉青老師的課程,是不是已經(jīng)被葉青老師“俘獲”了?想學(xué)習(xí)更多解題技巧?快來進(jìn)入課堂吧>>
葉青老師習(xí)題精講班涉及例題(多選題):
1.下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有()。
A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》
C.《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》
D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
E.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》
【正確答案】AB
【答案解析】C、D屬于稅收法律;E屬于稅務(wù)規(guī)章。
2.關(guān)于稅法的效力和解釋,下列表述正確的有()。
A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式
B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力,均可以作為辦案依據(jù)
C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D.我國及許多國家的稅法均不堅(jiān)持不溯及既往原則
E.我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋
【正確答案】ABE
【答案解析】稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則一般不會(huì)被普遍使用;我國及許多國家的稅法均堅(jiān)持不溯及既往原則。
3.下列稅收程序法的主要制度中,體現(xiàn)公正原則的有()。
A.職能分離制度
B.聽證制度
C.表明身份制度
D.回避制度
E.時(shí)限制度
【正確答案】ABD
【答案解析】程序法主要制度包括表明身份、回避、職能分離、聽證、時(shí)限制度;其中職能分離制度、聽證制度和回避制度對(duì)行政程序的公開、公平和公正起到重要的保障作用。
4.我國現(xiàn)行稅收制度中,沒有采用的稅率形式有()。
A.超率累進(jìn)稅率
B.定額稅率
C.負(fù)稅率
D.超倍累進(jìn)稅率
E.超額累進(jìn)稅率
【正確答案】CD
【答案解析】我國現(xiàn)行稅收制度中,采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。
5.按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定,下列表述正確的有()。
A.課稅對(duì)象是據(jù)以征稅的依據(jù),稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力
B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免
C.在比例稅率條件下,邊際稅率往往要大于平均稅率
D.稅率是稅收制度的核心和靈魂
E.定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響
【正確答案】ABDE
【答案解析】在比例稅率條件下,邊際稅率等于平均稅率;在累進(jìn)稅率條件下,邊際稅率往往要大于平均稅率。
6.下列稅種中,征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的是()。
A.企業(yè)所得稅
B.耕地占用稅
C.車船稅
D.土地使用稅
E.房產(chǎn)稅
【正確答案】BCDE
【答案解析】計(jì)稅依據(jù)的表現(xiàn)形式是實(shí)物形態(tài)時(shí),課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致。
7.下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說法正確的有()。
A.掌握稅收司法概念的核心在于,誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件
B.司法審查對(duì)具體行政行為的審查,僅局限于合法性審查
C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章
E.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
【正確答案】ABE
【答案解析】選項(xiàng)C,非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;選項(xiàng)D,稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律,而高于稅務(wù)規(guī)章。
8.稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括()。
A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)
B.稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的,適用特別規(guī)定
C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往
D.稅務(wù)規(guī)章的解釋與稅務(wù)規(guī)章同等效力
E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的,由國務(wù)院裁決
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項(xiàng)C,稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往,但為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人的權(quán)利而作的特別規(guī)定除外;選項(xiàng)D,稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)。
9.下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說法,正確的有()。
A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性
B.稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別
C.納稅人在提請稅務(wù)行政復(fù)議時(shí),可附帶提請對(duì)稅收規(guī)范性文件的審查
D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征
E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對(duì)外發(fā)布,否則對(duì)納稅人不具有約束力
【正確答案】BCE
【答案解析】選項(xiàng)A,稅收規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性;選項(xiàng)D,稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征。
10.按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》,無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有()。
A.縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)
E.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)
【正確答案】ABDE
【答案解析】縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu),不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。
11.下列行為中,屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的事后監(jiān)督形式有()。
A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B.稅務(wù)行政復(fù)議
C.稅收執(zhí)法檢查
D.重大稅務(wù)案件審理
E.稅務(wù)稽查
【正確答案】BC
【答案解析】事后監(jiān)督是指對(duì)執(zhí)法結(jié)果實(shí)施的監(jiān)督,目的在于發(fā)現(xiàn)問題,整改問題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。A屬于事前監(jiān)督,D屬于事中監(jiān)督。
12.稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一,其具體要求表現(xiàn)在()。
A.執(zhí)法主體法定
B.執(zhí)法內(nèi)容合法
C.執(zhí)法程序合法
D.執(zhí)法手段合法
E.執(zhí)法根據(jù)合法
【正確答案】ABCE
【答案解析】稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求有四方面。
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