老師葉青講解稅務(wù)師《稅法一》解題方法（附視頻）

稅法一

稅法二

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

你還在追《青云志》，看《微微一笑很傾城》嗎？2016年稅務(wù)師備考僅剩50天，醒醒吧，時(shí)間緊迫，再不學(xué)習(xí)就晚了。不如一起來看老師講題吧！

以下內(nèi)容是《稅法一》第一章稅法基本原則相關(guān)內(nèi)容，考情分析：本章題型均為單選題、多選題，其中，單選題6題左右，多選題5題左右，總分值15分左右。本講共7個(gè)知識(shí)點(diǎn)：

【考點(diǎn)一】稅法原則

【考點(diǎn)二】稅法及稅收法律關(guān)系特點(diǎn)

【考點(diǎn)三】稅法的效力與解釋

【考點(diǎn)四】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、主體權(quán)利與義務(wù)變更、消滅

【考點(diǎn)五】實(shí)體法要素：

【考點(diǎn)六】稅收程序法要點(diǎn)

【考點(diǎn)七】稅法的運(yùn)行

老師葉青習(xí)題精講班課程：

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葉青老師習(xí)題精講班涉及例題：

1.關(guān)于稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（?。?/p>

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性

【正確答案】D

【答案解析】實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，以增強(qiáng)稅法適用的公正性。

2.關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議前必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實(shí)施為標(biāo)志；選項(xiàng)C，法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上；選項(xiàng)D，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

3.下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅法屬于制定法而非習(xí)慣法

B.從法律性質(zhì)上看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

C.稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的

D.稅法具有綜合性

【正確答案】B

【答案解析】稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，不屬于授權(quán)性法規(guī)。

4.有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。

A.國(guó)務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋

B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)

【正確答案】C

【答案解析】國(guó)務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收法規(guī)；稅法司法解釋由最高司法機(jī)構(gòu)作出，人民法院和最高人民檢察院既可以單獨(dú)作出也可以共同作出司法解釋；國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件一般不可以作為法庭判案的直接依據(jù)。

5.下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。

A.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

C.稅收檢查權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

【正確答案】C

【答案解析】稅收檢查權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，而不屬于納稅人的權(quán)利。

6.下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（）。

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對(duì)象

【正確答案】D

【答案解析】采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切關(guān)系。

7.下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（）。

A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A，在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項(xiàng)B，邊際稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升；選項(xiàng)C，邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比。

8.稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收制度的是（）。

A.征收方式的確定

B.核定應(yīng)納稅額

C.欠稅的追繳

D.稅務(wù)稽查的實(shí)施

【正確答案】D

【答案解析】稅款征收制度包括：稅額核定、納稅調(diào)整、代扣代繳、減免稅管理、稅款退還和追征等。

9.關(guān)于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動(dòng)

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，廣義的稅收立法指國(guó)家機(jī)關(guān)依據(jù)法定權(quán)限和程序，制定、修改、廢止稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，狹義的稅收立法則是指國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)；選項(xiàng)C，稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題；選項(xiàng)D，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

10.下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A，稅收法律案的公布，經(jīng)過全國(guó)人大及常委會(huì)通過的稅收法律案均應(yīng)由國(guó)家主席簽署主席令予以公布；選項(xiàng)B，國(guó)務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施；選項(xiàng)C，審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布，在國(guó)家稅務(wù)總局公報(bào)上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。

11.下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章；選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章制定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定；選項(xiàng)D，稅務(wù)規(guī)章制定出現(xiàn)越權(quán)行為，國(guó)務(wù)院可依法改變或撤銷。

12.最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

【正確答案】B

【答案解析】稅法司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。

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