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2017年稅務(wù)師試題《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：企業(yè)會(huì)計(jì)處理
9月開始大量做題了，備考稅務(wù)師考試一定要多做題，做試題。通過(guò)做稅務(wù)師試題，我們能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)就會(huì)更得心應(yīng)手。下面為大家?guī)?lái)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》2017年稅務(wù)師試題.
8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2021年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已繳納的增值稅為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理（ ）。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 100000
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 100000
【正確答案】A
【答案解析】月份終了，企業(yè)將本月多繳的增值稅自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
以上是2017稅務(wù)師試題《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的試題更多稅務(wù)師考試相關(guān)信息，敬請(qǐng)關(guān)注正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道。
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