新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題：稅基式優(yōu)惠
單選題
2022年某化妝品制造企業(yè)收入總額7000萬(wàn)元，發(fā)生的成本及稅金2600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)1200萬(wàn)元、未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)100萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A.1000
B.1100
C.1150
D.1250
查看答案解析
【答案】
A【解析】
化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額＝7000×30%＝2100（萬(wàn)元），本年實(shí)際發(fā)生了1200萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的100萬(wàn)元可以扣除。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（7000－2600－300×100%－100）×25%＝1000（萬(wàn)元）
考察知識(shí)點(diǎn)
稅基式優(yōu)惠
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)入口>>（建議電腦端體驗(yàn)）
想使用手機(jī)隨時(shí)隨地刷題，網(wǎng)校的APP就是不錯(cuò)的免費(fèi)工具！
點(diǎn)擊下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP>>
2023稅務(wù)師萬(wàn)人?？即筚惖谌文？?0月23日10:00開(kāi)始！想考前摸底、檢驗(yàn)知識(shí)水平？請(qǐng)準(zhǔn)時(shí)參加！錯(cuò)過(guò)一模、二模的小伙伴更要抓住機(jī)會(huì)。
推薦閱讀
- 【預(yù)約】2025稅務(wù)師報(bào)名入口開(kāi)通預(yù)約提醒來(lái)啦~速來(lái)預(yù)約>
- 【打卡】2025年稅務(wù)師預(yù)習(xí)打卡計(jì)劃開(kāi)啟 免費(fèi)參與！
- 【干貨】2025稅務(wù)師各章節(jié)建議學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)及重要性！
- 【預(yù)測(cè)】搶跑新考季！2025年稅務(wù)師各科目教材變動(dòng)預(yù)測(cè)
- 【必看】不同人群備考稅務(wù)師這樣搭配科目！備考效率翻倍！
- 【工具】稅務(wù)師備考選擇什么輔導(dǎo)書(shū)？速看詳細(xì)介紹
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)