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2021稅務(wù)師萬人??荚囶}:增值稅應(yīng)確認(rèn)的收入(自由??迹?/h1>
來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/10/21 10:12:18 字體:

(單選題)2.某商場系增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2×19年春節(jié)期間為進(jìn)行促銷,該商場規(guī)定購物每滿200元可以獲得10個積分,不足200元部分不積分,每個積分在購物時可以抵減1元。某顧客購買了售價為5650萬元(含增值稅650萬元)、成本為4000萬元的服裝,根據(jù)歷史經(jīng)驗,該商場估計該積分的兌換率為100%。則因該顧客購物商場銷售時應(yīng)確認(rèn)的收入為( )萬元。

A.4761.90

B.4732.61

C.5523.81

D.5000.00

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

【答案解析】該顧客的積分總數(shù)=5650/200×10=282.5(萬個),考慮兌換率,積分的單獨售價=282.5×1=282.5(萬元):
分?jǐn)傊辽唐返慕灰變r格=[5000/(5000+282.5)]×5000=4732.61(萬元);
分?jǐn)傊练e分的交易價格=[5000/(5000+282.5)]×282.5=267.39(萬元)。
借:銀行存款 5650
  貸:主營業(yè)務(wù)收入 4732.61
    合同負(fù)債 267.39
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)650
借:主營業(yè)務(wù)成本   4000
  貸:庫存商品   4000

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