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2020稅務(wù)師考試題庫財務(wù)與會計試題:負債的計稅基礎(chǔ)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/08/03 22:29:13 字體:

A公司于2012年12月31日“預(yù)計負債--產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額為50萬元,2013年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元,2013年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元。按照稅法規(guī)定,計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除,則2013年12月31日該項負債的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。 

A、0     

B、20     

C、50     

D、40  

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

2013年12月31日該項負債的余額在未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣,因此計稅基礎(chǔ)為0。

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