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2020稅務(wù)師稅法一練習(xí)試題及答案:消費(fèi)稅

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/04/21 18:06:38 字體:

甲企業(yè)從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2019年2月將自產(chǎn)的一批高檔化妝品銷售給乙企業(yè),該批高檔化妝品為用外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)出的,甲企業(yè)為盡快收回貨款提供2/10,1/20的銷售折扣。乙企業(yè)于10日內(nèi)付款,甲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際取得不含稅銷售額450萬元,同時(shí)收取儲備費(fèi)15萬元,優(yōu)質(zhì)費(fèi)5萬元;當(dāng)月初庫存外購高檔化妝品90萬元,當(dāng)月購進(jìn)高檔化妝品110萬元,月末庫存高檔化妝品20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(?。┤f元。

A、77.57 

B、49.71  

C、44.46 

D、43.07 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

稅法規(guī)定,銷售折扣不允許從銷售額中扣除。將外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[450÷(1-2%)+(15+5)÷1.16]×15%-(90+110-20)×15%=44.46(萬元)

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