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本章要覽

1.本章題型題量

2.本章內(nèi)容框架

3.本章內(nèi)容講解

4.本章內(nèi)容小結(jié)

本章考試題型：

均為單選題3-4題、多選題2-3題，

預(yù)計6題左右，分值10分左右

【本章題型題量】

第一節(jié)　稅法概述★

第二節(jié)　稅收法律關(guān)系★

第三節(jié)　稅收實體法與稅收程序法★★

第四節(jié)　稅法的運行★★

第五節(jié)　稅法的建立與發(fā)展

【本章內(nèi)容框架】

第一節(jié)　稅法概述

共五個問題：

1.稅法的概念與特點

2.稅法原則★

3.稅法的效力與解釋★

4.稅法的作用

5.稅法與其他部門法的關(guān)系

【本章內(nèi)容講解】

一、稅法的概念與特點

（一）稅法的概念：要點如下：

01立法機關(guān)——有權(quán)的機關(guān)：在我國即全國人民代表大會及其常務(wù)委員會、地方立法機關(guān)、獲得授權(quán)的行政機關(guān)。 

02調(diào)整對象——稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。 

03范圍——廣義與狹義之分：廣義的稅法，包括各級有權(quán)機關(guān)制定的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章，是由稅收實體法、稅收程序法、稅收爭訴法等構(gòu)成的法律體系；狹義的稅法專指某一部法。

【試題·多選題】從廣義的立法層次上劃分，稅法包括（?。?/p>

　　A.全國人大制定的稅收法律

　　B.國務(wù)院制定的稅收法規(guī)

　　C.省級政府制定的地方性稅收法規(guī)

　　D.中央政府部門制定的稅收規(guī)章

　　E.市級政府制定的稅收規(guī)章

（二）稅法的特點

1.從立法過程看——稅法屬于制定法，而不屬于習(xí)慣法。

『答案解析』稅法是由國家制定的，而不是由習(xí)慣作法或司法判例而認(rèn)可的。

2.從法律性質(zhì)看——稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而不屬于授權(quán)性法規(guī)。

『答案解析』稅法直接規(guī)定人們從事或不從事某種行為的法規(guī)，具有強制性。

（1）稅法的強制性力度僅次于刑法；

（2）從稅法的角度看，納稅人以盡義務(wù)為主；

（3）并不是稅法沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利，權(quán)利從總體上看不是納稅人的實體權(quán)利，而是納稅人的程序性權(quán)利。

3.從內(nèi)容看——稅法屬于綜合法，而不屬于單一法。

『答案解析』稅法是由實體法、程序法、爭訟法等構(gòu)成的綜合法律體系，其內(nèi)容涉及課稅的基本原則、征納雙方的權(quán)利義務(wù)、稅收管理規(guī)則、法律責(zé)任、解決稅務(wù)爭議的法律規(guī)范等。

我國稅法結(jié)構(gòu)：憲法＋稅收單行法律、法規(guī)

我國目前還沒有稅收基本法。

【試題·單選題】下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（?。?。

A.稅法是國家制定的稅收相關(guān)法律規(guī)范總和

B.稅法是綜合性法律體系 

C.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

D.稅法屬于制定法