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2024稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：增值稅納稅申報(bào)基本要求、資料收集與專業(yè)判斷
本階段的＂每日一練＂是以基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)練習(xí)為主。
下面就2024年9月30日到2024年10月6日的題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)：2024年10月6日
增值稅納稅申報(bào)資料中，必報(bào)的資料包括（?。?。
A、增值稅納稅申報(bào)表主表
B、已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的存根聯(lián)
C、已開具的普通發(fā)票的存根聯(lián)
D、增值稅納稅申報(bào)表附列資料
E、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料
查看答案解析
【答案】
AD【解析】
選項(xiàng)BCE屬于需增值稅納稅申報(bào)需報(bào)送的其他資料，不屬于必報(bào)資料。
點(diǎn)評(píng)：增值稅納稅申報(bào)資料
1.一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料→必報(bào)資料
（1）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》（主表）；
（2）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）；
（3）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；
（4）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）→按照有關(guān)規(guī)定（某些營(yíng)改增業(yè)務(wù)）可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)；其他情況不填寫；
（5）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）→納稅人按規(guī)定預(yù)征的稅款，以及納稅人享受加計(jì)抵減政策時(shí)填報(bào)；
（6）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）；
（7）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
2.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料→必報(bào)資料
（1）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（主表）；
（2）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》→納稅人按照有關(guān)規(guī)定（營(yíng)改增業(yè)務(wù)）可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)；其他情況不填寫；
（3）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費(fèi)情況表）。
（4）小規(guī)模納稅人除享受支持小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)免征增值稅政策外，享受其他增值稅減免稅優(yōu)惠政策的，還應(yīng)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
3.納稅申報(bào)其他資料→各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定（新）
（1）已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；
（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
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