2016年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（一）

2016年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（一）

1.單選題

2015年1月初，某稅務師對A企業(yè)進行2014年度納稅審核，發(fā)現(xiàn)2014年11月用抵債的方式收到一項設備，用于管理部門，但未進行賬務處理，其涉及的調賬會計分錄不包含的是（ ）。（本題不考慮增值稅）

A.借：固定資產(chǎn)

　　　貸：應付賬款

B.借：以前年度損益調整

　　　貸：累計折舊

C.借：利潤分配——未分配利潤

　　　貸：以前年度損益調整

D.借：累計折舊

　　　貸：本年利潤

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)題意，涉及的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)

　　貸：應付賬款

借：以前年度損益調整

　　貸：累計折舊

借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

2.單選題

下列涉稅會計分錄，使用正確的是（ ）。

A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調賬分錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”

B.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

C.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應根據(jù)多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，正確的調賬分錄應該是借記“以前年度損益調整（管理費用）”，貸記“在建工程”；選項C，納稅人當月多繳了增值稅，應當根據(jù)多繳稅額借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”；選項D，應該是貸記“營業(yè)稅金及附加”科目。

3.單選題

某企業(yè)購買土地使用權，涉及的契稅的賬務處理正確的是（ ）。

A.借：無形資產(chǎn)

　　　貸：應交稅費——應交契稅

B.借：固定資產(chǎn)

　　　貸：銀行存款

C.借：無形資產(chǎn)

　　　貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)

　　　貸：應交稅費——應交契稅

【正確答案】 C

【答案解析】 根據(jù)題意，賬務處理正確的是：

借：無形資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

4.單選題

某卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙，其賬務處理一定不包括的是（ ）。

A.借：銀行存款

　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

B.借：主營業(yè)務成本

　　　貸：庫存商品

C.借：營業(yè)稅金及附加

　　　貸：應交稅費——應交消費稅

D.借：其他應付款

　　　貸：應交稅費——代扣代繳消費稅

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)題意，不包括代扣代繳的消費稅，所以選項D不正確。

5.單選題

某企業(yè)2015年2月增值稅欠稅金額11萬元，若2015年2月期末留抵稅額1萬元，則該企業(yè)賬務處理正確的是（ ）。

A.借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） (10000)

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅 (10000)

B.借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 110000

　　　貸：應交稅費—未交增值稅 110000

C.借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 100000

　　　貸：應交稅費—未交增值稅 100000

D.借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 10000

　　　貸：應交稅費—未交增值稅 10000

【正確答案】 A

【答案解析】

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） (10000)

　　貸：應交稅費—未交增值稅 (10000)

6.單選題

申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（ ）。

A.行使自由量裁權作出的具體行政行為

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.確定稅種

【正確答案】 D

【答案解析】 對下列行政復議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關做出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解：

（1）行使自由裁量權做出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等。

（2）行政賠償。

（3）行政獎勵。

（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。

7.單選題

下列行政復議情形中，需終止行政復議的是（ ）。

A.行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復議機關已經(jīng)先于本機關受理的

B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調查了解情況的

C.申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理的

D.作為申請人公民死亡，其近親屬尚未確定權利義務承受人的

【正確答案】 A

【答案解析】 行政復議期間，有下列情形之一的，行政復議終止：（1）申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的；（2）作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復議權利的；（3）作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政復議權利的；（4）申請人與被申請人依照規(guī)定，經(jīng)行政復議機構準許達成和解的；（5）行政復議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復議機關已經(jīng)先于本機關受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。

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