2021稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)簡答題練習(xí)題及答案解析

某省稅務(wù)機(jī)關(guān)在2018年8月對食品生產(chǎn)企業(yè)2018年1月1日后的增值稅繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)稽查，根據(jù)計(jì)劃布署，要求各個(gè)相關(guān)企業(yè)于2018年8月底前進(jìn)行自查，并將自查報(bào)告以書面報(bào)告形式報(bào)所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。 

2018年8月15日某縣食品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員找到信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師張鑫，要求對企業(yè)的增值稅繳納情況進(jìn)行代理審查，出具增值稅納稅情況鑒證報(bào)告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告，同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給張鑫個(gè)人。 

按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，張鑫及其輔助人員于2018年8月18日～2018年8月25日對該食品生產(chǎn)企業(yè)2018年1月1日后的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該食品生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常從農(nóng)民、

集貿(mào)市場的小商販處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額；購進(jìn)原材料和銷售產(chǎn)品取得的運(yùn)輸發(fā)票為貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，企業(yè)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。

<1> 、張鑫能否代食品生產(chǎn)企業(yè)撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告?為什么?

【正確答案】 張鑫可以代食品生產(chǎn)企業(yè)撰寫自查報(bào)告，這屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍中的“代為制作涉稅文書”業(yè)務(wù)。

<2> 、此項(xiàng)業(yè)務(wù)張鑫能否個(gè)人收款？并簡述理由。

<3> 、食品生產(chǎn)企業(yè)增值稅繳納中存在何種問題？

<4> 、食品生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人要求張鑫在鑒證報(bào)告和自查報(bào)告中對企業(yè)存在的問題不予反映，張鑫在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)如何處理?

<5> 、如果張鑫在代其出具自查報(bào)告和鑒證報(bào)告時(shí)未如實(shí)反映上述問題，造成食品生產(chǎn)企業(yè)少納增值稅，雙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種責(zé)任？

平時(shí)要多做題，鞏固基礎(chǔ)知識點(diǎn)，保證考試時(shí)知識點(diǎn)都掌握熟練了。為幫大家高效備考，正保會計(jì)網(wǎng)校推出每日一練免費(fèi)在線測試系統(tǒng)，網(wǎng)校推出的“每日一練”欄目，每天更新的練習(xí)題！進(jìn)入稅務(wù)師“每日一練”>>

涉稅實(shí)務(wù)老師哪個(gè)好？實(shí)力老師力薦！

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目綜合性強(qiáng)、考試比較靈活、知識點(diǎn)又比較細(xì)，一定要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。正保會計(jì)網(wǎng)校開設(shè)超值精品班、高效實(shí)驗(yàn)班、無憂直達(dá)班、VIP簽約特訓(xùn)班課程，業(yè)內(nèi)老師助陣，高效課程輔導(dǎo)，專業(yè)答疑服務(wù)，幫你總結(jié)重點(diǎn)、攻克難題。

更多推薦

稅務(wù)師教材每年都變 現(xiàn)在學(xué)實(shí)務(wù)有必要嗎？

精選2021稅務(wù)師零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)班課程免費(fèi)試聽！

高效實(shí)驗(yàn)班和超值精品班有哪些不同？