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2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(十八)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:了了 2022/01/24 11:33:13 字體:

讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣,讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒(méi)有努力,而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜](méi)有堅(jiān)持下去,放棄很容易,可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題,趕緊行動(dòng)起來(lái)吧!

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選

1、多選題

下列關(guān)于耕地占用稅的表述中,正確的有( )。

A、耕地占用稅實(shí)行一次性征收 

B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅 

C、因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地屬于稅法所稱的非農(nóng)業(yè)建設(shè),應(yīng)依照稅法規(guī)定繳納耕地占用稅 

D、耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

【答案】
ACD 
【解析】

選項(xiàng)B,耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

2、單選題

關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中,不符合法律制度規(guī)定的是(?。?/p>

A、甲企業(yè)無(wú)租使用他人房產(chǎn),由出租人繳納 

B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的,代管人或者使用人為納稅人 

C、劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某,則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人  

D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的,代管人或使用人為納稅人

【答案】

【解析】
納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn),由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

3、單選題

下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是( )。

A、玻璃暖房 

B、某工業(yè)企業(yè)地處農(nóng)村的生產(chǎn)用房 

C、露天游泳池 

D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對(duì)外出租

【答案】

【解析】
選項(xiàng)A、C,房產(chǎn)稅以房屋為征稅對(duì)象。房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱),能夠遮風(fēng)避雨,可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等、不屬于房產(chǎn),不征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B,房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū),不包括農(nóng)村;選項(xiàng)D,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對(duì)外出租的,應(yīng)該征收房產(chǎn)稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的是房產(chǎn)稅的征稅范圍。此外,還需要關(guān)注房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,也是考試中的常考點(diǎn):

房產(chǎn)用途納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起
納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從建成之次月起
委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起
納稅人購(gòu)置新建商品房自房屋交付使用之次月起
購(gòu)置存量房自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起
納稅人出租、出借房產(chǎn)自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借自建商品房自房屋使用或交付之次月起

4、多選題

我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率有(?。?/p>

A、1.2% 

B、12% 

C、6% 

D、4%

【答案】
ABD 
【解析】
房產(chǎn)稅的稅率有兩種:一種是按房產(chǎn)原值一次減除10%—30%損耗價(jià)值以后的余值計(jì)征,稅率為1.2%;另一種是按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征的,稅率為12%。自2008年3月1日起,對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?;》孔赓U企業(yè)出租住房的,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

5、單選題

甲企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),投資者參與利潤(rùn)分紅,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),被投資方以(?。榉慨a(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

A、房產(chǎn)余值 

B、房產(chǎn)市值 

C、房產(chǎn)原值 

D、房產(chǎn)凈值

【答案】

【解析】
以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),由被投資方按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

6、單選題

2021年10月1日,小夏將其一套兩室一廳的住房出租,每月收取含稅租金3200元,簽訂一年合同,并一次收取六個(gè)月的租金。小夏當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是(?。┰?。(不考慮增值稅起征點(diǎn)因素)

A、768 

B、384 

C、731.43 

D、365.71

【答案】

【解析】
小夏當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=3200÷(1+5%)×3×4%=365.71(元)

7、單選題

下列房產(chǎn)中,免征房產(chǎn)稅的是(?。?。

A、軍隊(duì)出租的房產(chǎn) 

B、公園里由照相館使用的房產(chǎn) 

C、個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房產(chǎn) 

D、經(jīng)營(yíng)公租房的租金收入

【答案】

【解析】
選項(xiàng)A,軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅,出租的房產(chǎn)不免稅;選項(xiàng)B,公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅,公園內(nèi)附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位使用的房產(chǎn)應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C,個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅,對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn),不屬于免稅房產(chǎn),應(yīng)照章納稅。

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