2020注會(huì)《審計(jì)》第二十三章答疑精華：基本概念和要求

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以下是2020注會(huì)《審計(jì)》第二十三章答疑精華：審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求-基本概念和要求

試題：

知識(shí)點(diǎn)　基本概念和要求

一、獨(dú)立性的概念框架 

獨(dú)立性概念框架是指解決獨(dú)立性問題的思路和方法，用以指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 

（1）識(shí)別對(duì)獨(dú)立性的不利影響； 

（2）評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度； 

（3）必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?nbsp;

如果無法采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┫焕绊懟驅(qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?，注?cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)消除產(chǎn)生不利影響的情形，或者拒絕接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托或終止審計(jì)業(yè)務(wù)。 

主題提問標(biāo)題：

【直接經(jīng)濟(jì)利益和商業(yè)關(guān)系的區(qū)別】

提問內(nèi)容

直接經(jīng)濟(jì)利益和商業(yè)關(guān)系的區(qū)別

老師回復(fù)：

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

商業(yè)關(guān)系主要包括：

1. 在與客戶或其控股股東、董事、高級(jí)管理人員共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益。

2. 按照協(xié)議，將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷售。

3. 按照協(xié)議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所銷售或推廣客戶的產(chǎn)品或服務(wù)，或者客戶銷售或推廣會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)。

直接經(jīng)濟(jì)利益是指下列經(jīng)濟(jì)利益：（1）個(gè)人或?qū)嶓w直接擁有并控制的經(jīng)濟(jì)利益（包括授權(quán)他人管理的經(jīng)濟(jì)利益）；

(2 ）個(gè)人或?qū)嶓w通過投資工具擁有的經(jīng)濟(jì)利益，并且有能力控制這些投資工具，或影響其投資決策。一些常見的直接經(jīng)濟(jì)利益包括證券或其他參與權(quán)，諸如包括股票、債券、認(rèn)沽權(quán)、認(rèn)購(gòu)權(quán)、期權(quán)、權(quán)證和賣空權(quán)等。祝您順利通過考試！

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