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2017年注冊會計師考試已經(jīng)日益臨近,正保會計網(wǎng)校為廣大學(xué)員在精心準(zhǔn)備了注冊會計師《稅法》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考,祝大家備考愉快,考試成功。
1.單選題
下列關(guān)于納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)預(yù)繳稅款的計算的表述,不正確的是( )。
A、納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%
B、納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%
C、個體工商戶出租住房,應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
D、其他個人出租住房,應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
【正確答案】D
【答案解析】其他個人出租住房不用預(yù)繳稅款,直接申報繳納稅款。計算公式為:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
2.單選題
下列有關(guān)我國稅收執(zhí)法權(quán)的表述中,不正確的是( )。
A、涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院
B、除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外,各地不得擅自停征全國性的地方稅種
C、增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理
D、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅屬于地方政府固定收入
【正確答案】C
【答案解析】增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。
3.單選題
納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅,“進(jìn)口之日“是指( )。
A、報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B、成交的當(dāng)天
C、交易合同上注明的日期
D、登記注冊的當(dāng)天
【正確答案】A
【答案解析】納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅,“進(jìn)口之日”是指報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
4.單選題
某服裝生產(chǎn)企業(yè)2016年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元,銷售邊角余料收入300萬元,出租房屋收入200萬元,投資收益100萬元,接受捐贈收入50萬元,實際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元,則該企業(yè)2016年度計算所得稅時,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除( )萬元。
A、450
B、500
C、50
D、350
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2016年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(2500+300+200)×15%=450(萬元),實際發(fā)生350+150=500(萬元),準(zhǔn)予扣除450萬元。
5.單選題
下列應(yīng)稅項目中不適用代扣代繳納稅方式的是( )。
A、稿酬所得
B、偶然所得
C、個人自基金公司取得股息
D、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
【正確答案】D
【答案解析】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)自行申報納稅,不適用代扣代繳方式。
6.多選題
稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照一定標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤率,利潤率為15%~30%的有( )。
A、從事承包工程作業(yè)
B、從事管理服務(wù)的
C、從事設(shè)計勞務(wù)的
D、從事咨詢勞務(wù)的
【正確答案】ACD
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤率:
①從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的,利潤率為15%~30% ;
②從事管理服務(wù)的,利潤率為30%~50% ;
③從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的,利潤率不低于15%。
7.單選題
下列關(guān)于納稅申報的表述錯誤的是( )。
A、納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人
B、郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期
C、納稅人在享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報
D、納稅人因有特殊情況,不能按期納稅申報的,可以申請延期納稅申報
【正確答案】C
【答案解析】納稅人在享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
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