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當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：牧童 2020/09/07 18:52:42　字體：大 小

注會(huì)稅法單選題

張先生2009年將200萬(wàn)元交付給A公司（居民企業(yè)）用以購(gòu)買(mǎi)非流通股，A公司屬于代持股公司。后通過(guò)股權(quán)分置改革，成為限售股。2017年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，則A公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬(wàn)元。

A.500

B.425

C.382.5

D.450

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×（1-15%）×25%=425（萬(wàn)元）。

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