【決勝十月 魔鬼集訓(xùn)】2016注會(huì)《稅法》第十二章測(cè)試

　　2016年注會(huì)考試在即，目前為止，我們已經(jīng)進(jìn)入到全面鞏固和沖刺階段。為了讓大家能夠進(jìn)一步認(rèn)識(shí)和了解自己的學(xué)習(xí) 程度，檢驗(yàn)大家的學(xué)習(xí)成果，網(wǎng)校特別為大家準(zhǔn)備各科目各章節(jié)檢測(cè)題目，從第一章開(kāi)始，系統(tǒng)集訓(xùn)操練。希望大家踴躍參與 ，堅(jiān)決拿下這塊陣地，直到最后的勝利！以下是注會(huì)《稅法》第十二章章節(jié)測(cè)試。

　　第十二章  國(guó)際稅收

一、單選題

1、甲企業(yè)銷(xiāo)售一批貨物給乙企業(yè)，該銷(xiāo)售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元；乙企業(yè)將該批貨物銷(xiāo)售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（ ）。

A、利潤(rùn)分割法

B、再銷(xiāo)售價(jià)格法

C、交易凈利潤(rùn)法

D、可比非受控價(jià)格法

2、（ ）通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況。

A、可比非受控價(jià)格法

B、再銷(xiāo)售價(jià)格法

C、成本加成法

D、利潤(rùn)分割法

3、某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以45萬(wàn)元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷(xiāo)售價(jià)格法計(jì)算，此次銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。

A、0

B、12500

C、15000

D、25000

4、因特殊情況，需要延長(zhǎng)預(yù)約定價(jià)安排審核評(píng)估時(shí)間的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)書(shū)面通知企業(yè)，并向企業(yè)送達(dá)《預(yù)約定價(jià)安排審核評(píng)估延期通知書(shū)》，延長(zhǎng)期限不得超過(guò)（ ）個(gè)月。

A、1

B、3

C、6

D、12

5、A國(guó)一居民企業(yè)在B國(guó)設(shè)有一個(gè)分公司，總公司在本國(guó)取得所得250萬(wàn)元，設(shè)在B國(guó)的分公司取得所得60萬(wàn)元。分公司按40%的稅率向B國(guó)繳納所得稅24萬(wàn)元。A國(guó)所得稅稅率為30%，實(shí)行限額抵免法。計(jì)算該居民企業(yè)應(yīng)向本國(guó)繳納所得稅額（ ）。

A、55萬(wàn)元

B、60萬(wàn)元

C、70萬(wàn)元

D、75萬(wàn)元

6、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2015年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，該技術(shù)的成本80萬(wàn)元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬(wàn)元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元，原值1000萬(wàn)元，已提折舊600萬(wàn)元。則該外國(guó)公司2015年應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。

A、350

B、310

C、50

D、250

7、秘密級(jí)稅收情報(bào)保密期限一般為（ ）年。

A、5

B、10

C、15

D、30

8、在協(xié)定中，下列屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的是（ ）。

A、專(zhuān)為儲(chǔ)存、陳列或者交付的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫(kù)存

B、專(zhuān)為本企業(yè)進(jìn)行其他準(zhǔn)備性或輔助性活動(dòng)的目的所設(shè)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

C、專(zhuān)為本企業(yè)采購(gòu)貨物或者商品，或者搜集情報(bào)的目的所設(shè)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

D、分支機(jī)構(gòu)

9、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)適用預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)滿(mǎn)足的條件的是（ ）。

A、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4 000萬(wàn)元人民幣以上

B、依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)

C、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在3000萬(wàn)元人民幣以上

D、按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料

二、多選題

1、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的表述中正確的有（ ）。

A、可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類(lèi)型的關(guān)聯(lián)交易

B、再銷(xiāo)售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格

C、成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易

D、可比非受控價(jià)格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格

2、非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取方法核定其應(yīng)納稅所得額，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。

A、按收入總額核定適用于能夠正確核算收入或通過(guò)合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費(fèi)用的非居民企業(yè)

B、按成本費(fèi)用核定適用于能夠正確核算成本費(fèi)用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)

C、采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)從事適用不同核定利潤(rùn)率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤(rùn)率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應(yīng)從低適用利潤(rùn)率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

D、從事管理服務(wù)的，利潤(rùn)率為40%~50%

3、國(guó)際稅收征管協(xié)作中情報(bào)交換的范圍有（ ）。

A、國(guó)家范圍應(yīng)僅限于與我國(guó)正式簽訂含有情報(bào)交換條款的稅收協(xié)定并生效執(zhí)行的國(guó)家

B、稅種范圍應(yīng)僅限于稅收協(xié)定規(guī)定的稅種，主要為具有所得（和財(cái)產(chǎn)）性質(zhì)的稅種

C、人的范圍應(yīng)僅限于稅收協(xié)定締約國(guó)一方或雙方的居民

D、地域范圍應(yīng)僅限于締約國(guó)雙方有效行使稅收管轄權(quán)的區(qū)域

4、按我國(guó)國(guó)內(nèi)法對(duì)居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人居民包括（ ）。

A、北京市常住居民

B、在境內(nèi)有住所的外國(guó)僑民

C、在境內(nèi)居住，且一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過(guò)30日，或多次累計(jì)不超過(guò)90日

D、臺(tái)灣同胞

5、下列對(duì)非居民企業(yè)股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，表述正確的有（ ）。

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、租金所得，以租金收入減去相關(guān)費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額

6、國(guó)際稅收協(xié)定中人的范圍包括（ ）。

A、締約國(guó)一方的居民

B、同時(shí)為締約國(guó)雙方的居民

C、第三方的居民

D、無(wú)限制

7、交易凈利潤(rùn)法中的利潤(rùn)率指標(biāo)包括（ ）。

A、資產(chǎn)收益率

B、銷(xiāo)售利潤(rùn)率

C、完全成本加成率

D、貝里比率

8、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。

A、股息收入

B、特許權(quán)使用費(fèi)收入

C、租金收入

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

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