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注會稅法單選題
A企業(yè)為增值稅一般納稅人,其機構(gòu)所在地為甲地。2019年12月A企業(yè)將其位于乙地一處倉庫對外出租,取得含稅租金收入1200萬元,該倉庫為A企業(yè)于2016年7月接受B企業(yè)投資入股所得。A企業(yè)當月取得租金收入應預繳稅款( )萬元。
A、54.05
B、33.03
C、34.95
D、36
一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn),適用一般計稅方法計稅。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應按照3%的預征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款,計算公式為:應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+9%)×3%。 A企業(yè)應預繳增值稅=1200÷(1+9%)×3%=33.03(萬元)
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