2016年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（二十一）

為了使廣大學員在備戰(zhàn)2016年注冊會計師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了注冊會計師《稅法》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

　　1、多選題

　　下列行為免征增值稅的有（?。?。

　　A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B、殘疾人個人提供應稅服務

　　C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務

　　D、會計師事務所提供管理咨詢服務

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 會計師事務所提供管理咨詢服務按照“鑒證咨詢服務”繳納增值稅。

　　2、單選題

　　位于縣城的甲企業(yè)2014年5月實際繳納增值稅350萬元（其中包括進口環(huán)節(jié)增值稅50萬元）、消費稅530萬元（其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費稅30萬元）。則甲企業(yè)本月應向所在縣城稅務機關(guān)繳納的城市維護建設稅為（?。┤f元 .

　　A、40

　　B、41.5

　　C、42.50

　　D、44.00

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 進口環(huán)節(jié)增值稅和代收代繳的消費稅不作為城建稅的計稅依據(jù)。應納城建稅＝（350－50＋530－30）×5%＝40（萬元）

　　3、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價方法包括（?。?/p>

　　A、可比受控價格法

　　B、交易凈利潤法

　　C、成本加成法

　　D、利潤分割法

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價方法包括：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。

　　4、單選題

　　下列行為中，應繳納契稅的是（　）。

　　A、個人將自有房產(chǎn)無償贈與法定繼承人

　　B、企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)

　　C、個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

　　D、企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應的股權(quán)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A，個人無償贈與不動產(chǎn)行為（法定繼承人除外），應對受贈人全額征收契稅；選項B，土地使用權(quán)交換、房屋交換，交換價格相等時免征契稅，企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)不繳納契稅；選項C，以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)免納契稅。

　　5、多選題

　　下列選項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間表述正確的有（　）。

　　A、納稅人將不動產(chǎn)無償贈送的，其納稅義務發(fā)生時間為稅務機關(guān)核定的當天

　　B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

　　C、扣繳稅款義務發(fā)生時間為扣繳義務人代納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天

　　D、金融經(jīng)紀業(yè)務，為取得營業(yè)收入或取得索取營業(yè)收入價款憑據(jù)的當天

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。

　　6、單選題

　　下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是（　）。

　　A、企業(yè)之間支付的管理費用

　　B、企業(yè)之間支付的利息費用

　　C、企業(yè)之間支付的股息紅利

　　D、企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間支付的租金

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 企業(yè)之間支付的管理費用不可以扣除，因此選項A不正確；企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的，不能稅前扣除，因此選項C不正確；企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間的租金，不可以扣除。因此正確答案為選項B.

　　依據(jù)：2015年教材第十章第277頁。

　　7、多選題

　　以下選項中，關(guān)于納稅申報的理解正確的有（?。?/p>

　　A、納稅申報的對象僅指納稅人

　　B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報

　　C、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報

　　D、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人；納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

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