2018年注冊會計師考試備考《公司戰(zhàn)略》練習(xí)題精選（十）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊會計師考試的預(yù)習(xí)階段，在2018年注冊會計師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

   

單選題

下列各項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號——業(yè)務(wù)外包》需關(guān)注的主要風(fēng)險是（）。

A、外包范圍和價格確定不合理，導(dǎo)致遭受損失

B、監(jiān)控不嚴，導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢

C、存在商業(yè)賄賂，導(dǎo)致相關(guān)人員涉案

D、合同糾紛處理不當，導(dǎo)致?lián)p害企業(yè)信譽

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)的業(yè)務(wù)外包需關(guān)注的主要風(fēng)險：

（1）外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。

（2）業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。

（3）業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。

選項D屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險。

多選題

G電器公司是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)于一體的大型家電企業(yè)，主要產(chǎn)品包括家用、中央空調(diào)，冰箱等。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》，下列各項中，與G公司資產(chǎn)管理有關(guān)的風(fēng)險有（）。

A、供應(yīng)商選擇不當，導(dǎo)致采購的冷凝器質(zhì)次價高

B、存貨庫存量處于高位，導(dǎo)致流動資金占用過多，資金無法及時回籠

C、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)產(chǎn)能過剩，導(dǎo)致資源浪費和非有效配置

D、客戶信用管理不到位，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大大增加

【正確答案】BC

【答案解析】供應(yīng)商選擇不當，導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，屬于采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險，選項A說法錯誤?？蛻粜庞霉芾聿坏轿?，應(yīng)收賬款回收不力，屬于銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的風(fēng)險，選項D錯誤。

多選題

甲企業(yè)為了擴大企業(yè)的規(guī)模，通過向銀行和債權(quán)人借款實現(xiàn)企業(yè)可利用資金的不斷增長。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》，下列屬于甲企業(yè)在資金的籌集和營運的過程中可能面臨的主要風(fēng)險有（）。

A、籌資決策不當，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機

B、投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下

C、資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余

D、資金活動管控不嚴，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B屬于企業(yè)投資活動面臨的風(fēng)險。

單選題

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險是（）。

A、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊

B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展

C、人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失

D、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故

【正確答案】A

【答案解析】組織架構(gòu)設(shè)計與運行中需關(guān)注的主要風(fēng)險：①治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。②內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

多選題

按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求，內(nèi)部控制評價的程序包括（）。

A、制訂評價控制方案

B、組成評價工作組

C、認定控制缺陷

D、匯總評價結(jié)果

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)《評價指引》的要求，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。內(nèi)部控制評價程序一般包括：制訂評價控制方案、組成評價工作組、實施評價工作與測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果及編報評價報告等環(huán)節(jié)。

多選題

下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法中，正確的有（ ）。

A、會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當對發(fā)布的內(nèi)部控制審計意見負責(zé)

B、上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格

C、對于非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，應(yīng)在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露

D、注冊會計師不能將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合在一起進行

【正確答案】ABC

【答案解析】注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行（整合審計）。選項D的說法不正確。

多選題

甲公司在董事會下設(shè)立了審計委員會，審計委員會負責(zé)審查內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施及內(nèi)控自我評價等。下列選項中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求的有（ ）。

A、甲公司審計委員會的成員全部為非行政董事

B、甲公司審計委員會的職能是監(jiān)督、評估和復(fù)核除內(nèi)部審計部門之外的所有部門和系統(tǒng)

C、內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷和重要缺陷的整改方案，向董事會報告，但一般缺陷可視情況決定

D、甲公司審計委員會的職責(zé)由董事會確定，審計委員會每年應(yīng)對其權(quán)限及其有效性進行復(fù)核

【正確答案】ACD

【答案解析】確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù)，其中包括負責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作。選項B的說法不正確。                            

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