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現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段,在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
單選題
隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的加強(qiáng),甲公司的股東要求管理層建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)條件,制定應(yīng)急方案,明確相關(guān)責(zé)任人和處理流程、程序和政策,確保重大風(fēng)險(xiǎn)事件得到及時(shí)、穩(wěn)妥處理。甲公司股東的要求所針對(duì)的內(nèi)部控制要素是( )。
A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
B、控制活動(dòng)
C、內(nèi)部監(jiān)督
D、信息與溝通
【正確答案】B
【答案解析】我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于控制活動(dòng)要素的要求中第37條的要求是:企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。所以選項(xiàng)B正確。
單選題
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》,以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是( )。
A、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者,造成決策失誤,干擾市場(chǎng)秩序
B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)
C、外包范圍和價(jià)格確定不合理,承包方選擇不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失
D、銷(xiāo)售過(guò)程存在舞弊行為,可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損
【正確答案】A
【答案解析】編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn):①編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損。②提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者,造成決策失誤,干擾市場(chǎng)秩序。③不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告,難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。
多選題
某公司是一家服裝加工企業(yè),每年都需要采購(gòu)大量原材料。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》,以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有( )。
A、采購(gòu)計(jì)劃安排不合理,造成庫(kù)存短缺或積壓
B、供應(yīng)商選擇不當(dāng),導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高
C、驗(yàn)收不規(guī)范,導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失
D、存貨積壓,導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量
【正確答案】ABC
【答案解析】采購(gòu)業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn):①采購(gòu)計(jì)劃安排不合理,市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確,造成庫(kù)存短缺或積壓,可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。②供應(yīng)商選擇不當(dāng),采購(gòu)方式不合理,招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué),授權(quán)審批不規(guī)范,可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。③采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范,付款審核不嚴(yán),可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。選項(xiàng)D屬于資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。
多選題
A公司是一家外貿(mào)企業(yè),與B公司是長(zhǎng)期的合作伙伴,近期A公司要為B公司提供一項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)》,以下屬于A公司需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有( )。
A、對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深,導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤
B、對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力,導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任
C、未訂立合同,導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害
D、擔(dān)過(guò)程中存在舞弊行為,導(dǎo)致企業(yè)利益受損
【正確答案】ABD
【答案解析】辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn):①對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴(yán)或越權(quán)審批,可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。②對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力,應(yīng)對(duì)措施不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。③擔(dān)過(guò)程中存在舞弊行為,可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。
單選題
甲汽車(chē)制造企業(yè)在不斷擴(kuò)張過(guò)程中,由于其管理層更換頻繁,導(dǎo)致每更換一位重要領(lǐng)導(dǎo)就要修改一次企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,造成企業(yè)在收購(gòu)某一競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的過(guò)程中談判失敗,一度造成企業(yè)的股價(jià)大幅下跌。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略》,指出與甲汽車(chē)制造企業(yè)有關(guān)的發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是( )。
A、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位,可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展,難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力
B、發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn),脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)
C、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng),可能導(dǎo)致資源浪費(fèi),甚至危及企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張,甚至經(jīng)營(yíng)失敗
D、可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張,甚至經(jīng)營(yíng)失敗
【正確答案】C
【答案解析】制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括:(1)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位,可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展,難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。(2)發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn),脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè),可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張,甚至經(jīng)營(yíng)失敗。(3)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng),可能導(dǎo)致資源浪費(fèi),甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。結(jié)合題目甲汽車(chē)制造企業(yè)由于發(fā)展戰(zhàn)略頻繁更換,造成收購(gòu)失敗,所以選項(xiàng)C是正確答案。
多選題
丙集團(tuán)公司委托建筑施工單位為集團(tuán)建造一幢現(xiàn)代大廈項(xiàng)目,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》,下列選項(xiàng)中屬于工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是( )。
A、立項(xiàng)缺乏可行性研究,決策不當(dāng),盲目上馬
B、項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作,存在商業(yè)賄賂
C、工程物資質(zhì)次價(jià)高,工程監(jiān)理不到位
D、竣工驗(yàn)收不規(guī)范,把關(guān)不嚴(yán)
【正確答案】ABCD
【答案解析】工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn):
(1)立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,決策不當(dāng),盲目上馬,可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。
(2)項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作,存在商業(yè)賄賂,可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案。
(3)工程造價(jià)信息不對(duì)稱(chēng),技術(shù)方案不落實(shí),概預(yù)算脫離實(shí)際,可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。
(4)工程物資質(zhì)次價(jià)高,工程監(jiān)理不到位,項(xiàng)目資金不落實(shí),可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣,進(jìn)度延遲或中斷。
(5)竣工驗(yàn)收不規(guī)范,最終把關(guān)不嚴(yán),可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。
多選題
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》要求,下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是( )。
A、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同
B、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐
C、合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)
D、合同糾紛處理不當(dāng)
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》。合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括:(1)未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐,可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。(2)合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。(3)合同糾紛處理不當(dāng),可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。
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