注冊會計師《財務(wù)成本管理》每日一練：周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議（07.31）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2022/07/31 09:17:42　字體：大小

屠格涅夫曾這樣說“你想成為幸福的人嗎？但愿你首先學(xué)會吃得起苦。”幸福往往來之不易，所以我們都要所向無前。注冊會計師考試這條路注定是先苦后甜的，乘風(fēng)破浪之后，我們一定都會看到美麗的風(fēng)景。勇敢往前走，幸福掌握在我們自己的手中。

單選題

甲公司與銀行簽訂周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議：銀行承諾一年內(nèi)隨時滿足甲公司最高10000萬元的貸款要求，承諾費率為0.5%，承諾費于年末支付。甲公司在簽訂協(xié)議同時申請一年期貸款5000萬元，半年后又申請半年期貸款3000萬元，年利率8%，按年單利計息，到期一次還本付息，在此期間未使用承諾貸款額度的其他貸款。該筆貸款的有效年利率最接近于（?。?/p>

A、8.08%

B、8.13%

C、8.33%

D、8.27%

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【答案】

【解析】

支付的利息＝5000×8%＋3000×8%/2＝520（萬元），支付的承諾費＝（10000－5000）×0.5%/2＋（10000－5000－3000）×0.5%/2＝17.5（萬元），全年平均使用資金＝5000＋3000/2＝6500（萬元），所以，有效年利率＝（520＋17.5）/6500×100%＝8.27%。
【點評】本題考核“短期借款的信用條件”。
1.信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的比較

條件	含義	闡釋
信貸限額	銀行規(guī)定無擔(dān)保的貸款最高限額	無法律效應(yīng)，銀行并不承擔(dān)必須提供信貸限額的義務(wù)
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)的、承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定	有法律效應(yīng)，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，對于貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費

2.補(bǔ)償性余額條件下有效年利率的確定
補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額。對借款企業(yè)來說，提高了借款的有效年利率。
此時有效年利率＝實際支付的年利息/實際可用借款額。
本題有一定的難度，涉及補(bǔ)償性余額，這樣需要支付承諾費，所以分子是利息和承諾費的合計，分母是全年平均使用資金。

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