24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練:所得稅(2021.08.19)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小鄒 2021/08/19 11:03:10 字體:

因?yàn)閳?jiān)持,才會(huì)有破繭成蝶這樣美好的故事。作為2021年注會(huì)備考人,我們也想為自己爭(zhēng)取一個(gè)完美的結(jié)局。為此,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了注會(huì)《會(huì)計(jì)》科目每日一練,請(qǐng)大家一起來(lái)練習(xí)!

單選題

A公司適用的所得稅稅率為25%。2×20年1月1日A公司將其某自用房屋對(duì)外出租,該房屋的成本為750萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用4年,企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值,均為600萬(wàn)元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后,能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值,A公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×20年12月31日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。2×20年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×21年12月31日的公允價(jià)值為850萬(wàn)元。2×21年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。 假定該房屋稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與自用時(shí)的會(huì)計(jì)規(guī)定相同;企業(yè)2×20年期初遞延所得稅負(fù)債余額為零。同時(shí),稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。假定不存在其他差異。下列有關(guān)A公司2×20年12月31日所得稅的會(huì)計(jì)處理,不正確的是( )。

A、2×20年末“遞延所得稅負(fù)債”余額為84.375萬(wàn)元  

B、2×20年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為84.375萬(wàn)元  

C、2×20年應(yīng)交所得稅為250萬(wàn)元  

D、2×20年所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
選項(xiàng)A,2×20年年末投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=900(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=750-750÷20×5=562.5(萬(wàn)元),應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=900-562.5=337.5(萬(wàn)元),“遞延所得稅負(fù)債”余額=337.5×25%=84.375(萬(wàn)元);選項(xiàng)B,“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額=84.375-0=84.375(萬(wàn)元),確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用;選項(xiàng)C,應(yīng)交所得稅=(1 000-300-750÷20)×25%=165.625(萬(wàn)元);選項(xiàng)D,所得稅費(fèi)用=165.625+84.375=250(萬(wàn)元)。

點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《審計(jì)》(08.19)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《稅法》(08.19)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(08.19)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《財(cái)務(wù)成本管理》(08.19)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》(08.19)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)