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2018年注冊會計(jì)師《會計(jì)》每日一練：所得稅會計(jì)處理（7.17）
“無財(cái)非貧，無學(xué)為貧”。沒有財(cái)富不能算貧窮，學(xué)識淺薄才是真正的貧窮，你準(zhǔn)備脫貧了嗎？正保會計(jì)網(wǎng)校注冊會計(jì)師網(wǎng)上培訓(xùn)已經(jīng)全面展開招生，了解各班次詳情>>
2018年注冊會計(jì)師考試時(shí)間為10月13日-14日，為幫助大家養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，每天都能有所進(jìn)步，正保會計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了每日一練以提高學(xué)習(xí)質(zhì)量。
以下為注冊會計(jì)師《會計(jì)》每日一練，今天你練了嗎？
多選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×17年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會計(jì)與稅法處理存在差異的如下：①當(dāng)期購入并被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本的差額為800萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助8000萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊，稅法規(guī)定此補(bǔ)助應(yīng)于收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收益。甲公司2×17年利潤總額為20000萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2×17年所得稅的會計(jì)處理，正確的有（ ）。
A、所得稅費(fèi)用為5000萬元
B、應(yīng)交所得稅為7000萬元
C、遞延所得稅負(fù)債為200萬元
D、遞延所得稅資產(chǎn)為2000萬元
【正確答案】ABCD
【答案解析】應(yīng)交所得稅＝（20000＋8000）×25%＝7000（萬元）；遞延所得稅負(fù)債＝800×25%＝200（萬元），計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用；遞延所得稅資產(chǎn)＝8000×25%＝2000（萬元）；所得稅費(fèi)用＝7000－2000＝5000（萬元）。（《應(yīng)試指南》下冊第77頁）
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注冊會計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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