廣東2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

省注協(xié)關(guān)于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知 

發(fā)文文號：粵注協(xié)〔2014〕1號

各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《廣東省注冊會計師協(xié)會注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就開展2014年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“檢查”）工作有關(guān)事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2013年12月31日前經(jīng)批準注冊、在我省轄區(qū)內(nèi)會計師事務(wù)所（含分所，以下簡稱“事務(wù)所”）執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

　　二、檢查重點

　　在做好常規(guī)檢查的同時，關(guān)注中小會計師事務(wù)所合伙人任職資格的持續(xù)性，關(guān)注涉及注師資格投訴舉報的事務(wù)所，特別關(guān)注事務(wù)所實際控制人不是注冊會計師的投訴舉報。其中，對2014年新設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人（股東）的情況，重點核查合伙人的專職執(zhí)業(yè)情況。

　　三、檢查內(nèi)容

　?。ㄒ唬┦欠窬哂型耆袷滦袨槟芰?；

　?。ǘ┦欠袷艿叫淌绿幜P；

　?。ㄈ┦欠裨谪攧?wù)、會計、審計、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟管理工作中犯有嚴重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分；

　　（四）有無因執(zhí)業(yè)中的違法違規(guī)行為受到行政處罰、行業(yè)懲戒；

　　（五）有無以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的情形；

　　（六）是否專職在事務(wù)所工作；

　?。ㄆ撸┦欠駨氖铝俗詴嫀煒I(yè)務(wù)；

　?。ò耍┦欠癜匆?guī)定接受了繼續(xù)教育培訓，主任會計師是否參加中注協(xié)、省注協(xié)舉辦的面授培訓班；

　?。ň牛┦欠癜匆?guī)定交納會費；

　?。ㄊ┬枰M行檢查的其他內(nèi)容。

　　四、檢查報送材料

　?。ㄒ唬稌嫀熓聞?wù)所基本情況表》（附件1，由事務(wù)所填寫）。

　?。ǘ?014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件2，由注冊會計師填寫）。

　?。ㄈ?014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件3，由事務(wù)所填寫）。

　　（四）《未參加2014年度注冊會計師任職資格檢查人員匯總表》（附件4，由事務(wù)所填寫）。

　?。ㄎ澹?014年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》（附件5，由事務(wù)所填寫）。

　?。┳詴嫀煹墓べY清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明。

　　（七）事務(wù)所為注冊會計師納稅（個人所得稅）的全所員工申報資料。

　　（八）注冊會計師參加繼續(xù)教育培訓情況證明［在外省市（含深圳）取得的教育培訓情況證明須同時報省注協(xié)考試培訓部］。

　?。ň牛┳詴嫀煯斈杲患{會費情況證明（由市注協(xié)統(tǒng)一出具證明）。

　?。ㄊ┳詴嫀焾?zhí)業(yè)證書原件、身份證復印件。

　?。ㄊ唬?013年新設(shè)立事務(wù)所合伙人或股東還須提交業(yè)務(wù)清單和事務(wù)所業(yè)務(wù)收費清單。

　?。ㄊ檫M一步核實注冊會計師是否專職在事務(wù)所工作，打擊虛假簽名行為。以事務(wù)所為單位，提交注冊會計師簽名及印章式樣（附件8）。并根據(jù)財政部〔2001〕1035號文，提交事務(wù)所主任會計師授權(quán)其他副主任會計師簽發(fā)審計報告的書面授權(quán)委托書（附件9）。

　　五、檢查程序與時間安排

　?。ㄒ唬┍敬螜z查將對2013年新設(shè)的所有事務(wù)所和茂名市、湛江市、陽江市所有事務(wù)所及廣州地區(qū)25％的事務(wù)所的注冊會計師實行現(xiàn)場（指定地點）檢查，現(xiàn)場檢查事務(wù)所除報送本通知第四點（一）至（十二）款的材料外，還將視情況抽查注冊會計師的業(yè)務(wù)工作底稿。

　　對被投訴舉報或往年年檢存在較多問題的事務(wù)所，將到事務(wù)所實施現(xiàn)場檢查。

　　請參加現(xiàn)場檢查事務(wù)所和注冊會計師按本通知要求準備好檢查材料，檢查的具體時間和程序另行通知。

　?。ǘ┦聞?wù)所應(yīng)根據(jù)本通知的要求組織本所注冊會計師進行自查，認真填寫有關(guān)材料，同時指派專人負責登陸廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺（以下簡稱“廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺”）、中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)（），于2014年1月18日進行本所注冊會計師網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作（沒有進行網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作的事務(wù)所，省注協(xié)將其注冊會計師列入暫緩通過名單），并于2014年1月18日前將本通知第四項要求填報的材料報送市注協(xié)。

　　（三）市注協(xié)對事務(wù)所報送的材料進行初審、匯總，填列《2014年度注冊會計師任職資格檢查情況明細表》（附件6）和《2014年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》（附件7），并在廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺對事務(wù)所填寫的信息進行審核。逐一核對事務(wù)所應(yīng)繳團體會費、個人會費與實際繳納的金額并進行確認。于2014年2月28日前完成網(wǎng)上預(yù)審確認，同時把事務(wù)所提交的材料和本市匯總材料報送到省注協(xié)。

　?。ㄋ模┦∽f(xié)對事務(wù)所和市注協(xié)上報的材料進行審查，視情況抽取部分事務(wù)所進行實地再檢查，重點檢查注冊會計師社保參保情況和事務(wù)所為注冊會計師納稅申報情況等相關(guān)材料。

　　（五）2014年4月30日前，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對檢查情況進行處理并公布檢查結(jié)果。

　　六、檢查要求

　　（一）事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當對所填報內(nèi)容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　?。ǘ└魇聞?wù)所應(yīng)認真做好本單位未參加檢查人員的統(tǒng)計，同時列明不參加檢查的原因并交回注冊會計師證書原件，已辦妥轉(zhuǎn)出本事務(wù)所手續(xù)的注冊會計師在轉(zhuǎn)入事務(wù)所參加檢查，不作為本所未參加人員納入統(tǒng)計。

　?。ㄈ└魇聞?wù)所在上報任職資格檢查書面材料時，應(yīng)對財政會計行業(yè)管理網(wǎng)（）、中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)（）和廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺中的注冊會計師名單進行仔細核對，與事務(wù)所注冊會計師人數(shù)實際情況有不一致的地方應(yīng)當書面報省注協(xié)處理。如在上述三個系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)事務(wù)所和注冊會計師的基本信息與實際不符（如事務(wù)所地址、聯(lián)系電話等），可自行在網(wǎng)上進行修改并作保存操作，無法進行網(wǎng)上修改的，請書面報省注協(xié)。對系統(tǒng)中與實際不符的信息不予核對修改的事務(wù)所，省注協(xié)將其注冊會計師列入暫緩通過名單。

　?。ㄋ模┚哂幸韵虑樾沃坏淖詴嫀煘槭∽f(xié)代管注冊會計師，應(yīng)在2014年3月29日前直接向省注協(xié)提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及相關(guān)證明材料：

　　1.已離開原事務(wù)所尚未加入其他事務(wù)所的；

　　2.已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出正在申請設(shè)立事務(wù)所的；

　　3.尚未辦理從已終止的事務(wù)所轉(zhuǎn)出的；

　　4.正在辦理事務(wù)所清算的責任人。

　?。ㄎ澹┙刂?014年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，省注協(xié)將在行業(yè)內(nèi)進行通報批評；截至9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，予以公開譴責。

　　七、其他事項

　?。ㄒ唬z查的相關(guān)表格可登陸省注協(xié)網(wǎng)站從“辦事指南—會員管理”欄目下載。

　?。ǘz查期間（2014年1月18日至4月30日，年檢前已申請轉(zhuǎn)所但轉(zhuǎn)所手續(xù)未完成的除外），省注協(xié)暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　?。ㄈ┳詴嫀熥C書“年度檢驗登記”欄已經(jīng)填滿，需要換證的，填寫《2014年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》（附件5）并在相應(yīng)位置貼上小一寸藍底照片，連同檢查材料報送市注協(xié)，由市注協(xié)統(tǒng)一報省注協(xié)。

　　（四）檢查工作結(jié)束后，由市注協(xié)統(tǒng)一到省注協(xié)會員部領(lǐng)取檢查通過人員的注冊會計師證書。

　?。ㄎ澹z查過程中如有問題，可與省注協(xié)會員部聯(lián)系。聯(lián)系電話：020-83063710、83063566、83063567 傳真：020-83063565。

　　附件：

　　1.《會計師事務(wù)所基本情況表》；

　　2.《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　3.《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　4.《未參加2014年度注冊會計師任職資格檢查人員匯總表》；

　　5.《2014年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》；

　　6.《2014年度注冊會計師任職資格檢查情況明細表》；

　　7.《2014年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》；

　　8.《注冊會計師簽字及印章式樣表》；

　　9.副主任會計師代表事務(wù)所簽署報告的授權(quán)委托書。

　　廣東省注冊會計師協(xié)會
2014年1月3日