注會(huì)行業(yè)事中事后監(jiān)管不斷完善

“十二五”期間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管工作不斷完善事中事后監(jiān)管，有效推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)、業(yè)務(wù)建設(shè)，行業(yè)發(fā)展質(zhì)量得到全面提升。

日前，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布“十二五”注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管工作回顧報(bào)告。報(bào)告指出，“十二五”期間，在把好注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試和注冊(cè)管理入門(mén)關(guān)等事前監(jiān)管的基礎(chǔ)上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管工作不斷完善事中事后監(jiān)管，有效推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)、業(yè)務(wù)建設(shè)，行業(yè)發(fā)展質(zhì)量得到全面提升。

5年來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)建立以系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查體系，完善以約談為抓手的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作方法，規(guī)范以幫助提高為目的的懲戒與幫扶機(jī)制，行業(yè)誠(chéng)信意識(shí)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平得到有效提升。

防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)全面改革執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度

健全有效的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查體系，對(duì)促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量意義重大。2011年，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度實(shí)施全面改革，先后出臺(tái)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，建立起以“周期性檢查為基礎(chǔ)、防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)為核心，體現(xiàn)獨(dú)立監(jiān)管要求，與國(guó)際普遍認(rèn)可的監(jiān)管制度相趨同”的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查體系。

“十二五”期間，中注協(xié)對(duì)證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所實(shí)施3年一個(gè)周期的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，各省級(jí)注協(xié)對(duì)本地區(qū)非證券所實(shí)施5年一個(gè)周期的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，全面完成了對(duì)全國(guó)事務(wù)所的一輪周期性執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查的全覆蓋。

實(shí)施有效的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查，關(guān)鍵在于科學(xué)合理的檢查方法。5年來(lái)，各級(jí)注協(xié)不斷探索豐富檢查方法，以突出檢查重點(diǎn)、提升檢查效率為目標(biāo)，形成和完善了確定年度檢查重點(diǎn)和檢查對(duì)象、質(zhì)量控制體系、業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查等一系列檢查方法。

以約談為抓手創(chuàng)新年報(bào)審計(jì)質(zhì)量事中監(jiān)管方法

注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)一直將上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管作為行業(yè)監(jiān)管的重點(diǎn)。2011年，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)調(diào)整完善了上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程，突出全程監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和誠(chéng)信執(zhí)業(yè)的理念，建立起以約談為抓手、事前事中事后監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)管體系，推進(jìn)上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)范化、全程化。

中注協(xié)堅(jiān)持在每年年報(bào)審計(jì)工作開(kāi)始前，組織行業(yè)專(zhuān)家跟蹤國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)熱點(diǎn)，研究年報(bào)審計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作出重點(diǎn)提示。

2011年，中注協(xié)在年報(bào)審計(jì)中，首創(chuàng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談方式，有針對(duì)性地對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目開(kāi)展監(jiān)管約談，提示風(fēng)險(xiǎn)因素并提出防范建議措施，指導(dǎo)事務(wù)所關(guān)注和應(yīng)對(duì)相關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。5年來(lái)，中注協(xié)先后選定了50多個(gè)約談主題，累計(jì)組織約談50批次，約談證券所77家次，涉及上市公司84家次，受到政府部門(mén)和社會(huì)各界的高度關(guān)注和積極反響，財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)多次給予批示肯定，證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)到中注協(xié)調(diào)研約談開(kāi)展情況。

中注協(xié)一直高度重視上市公司年報(bào)審計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)的采集和分析，及時(shí)匯總發(fā)布相關(guān)審計(jì)信息。2011年至2015年，中注協(xié)共編發(fā)年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)77期，成為行業(yè)內(nèi)外、各類(lèi)媒體和專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)廣泛引用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息。

以幫助教育提高為目的完善懲戒幫扶與專(zhuān)項(xiàng)檢查機(jī)制

執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的目的在于促進(jìn)事務(wù)所樹(shù)立誠(chéng)信執(zhí)業(yè)的理念，不斷提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。為此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)建立實(shí)施懲戒制度和幫扶機(jī)制，于2011年對(duì)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》等相關(guān)制度進(jìn)行全面修訂。

在規(guī)范違規(guī)行為懲戒機(jī)制方面，各級(jí)注協(xié)設(shè)立懲戒委員會(huì)，對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題形成懲戒決定，由各級(jí)注協(xié)執(zhí)行懲戒。同時(shí)，為保障被懲戒事務(wù)所申訴的權(quán)利，各級(jí)注協(xié)設(shè)立申訴委員會(huì)，對(duì)懲戒事項(xiàng)進(jìn)行審議，并作出仲裁決定。“十二五”期間,各級(jí)注協(xié)對(duì)532家次事務(wù)所和1330人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了行業(yè)懲戒。

在公開(kāi)披露檢查及懲戒信息方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)建立事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查公告制度。各級(jí)注協(xié)每年向社會(huì)公告開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所數(shù)量、檢查對(duì)象、檢查內(nèi)容、檢查重點(diǎn)、檢查處理結(jié)果等總體情況，詳述檢查內(nèi)容及檢查結(jié)果，公開(kāi)懲戒原因，大大提高了行業(yè)檢查的透明度、公信力和威懾力。

在加強(qiáng)教育幫扶方面，各檢查組在現(xiàn)場(chǎng)檢查階段深入了解事務(wù)所發(fā)展中遇到的突出問(wèn)題，提出建設(shè)性建議，寓幫扶于檢查之中。