遼寧：關(guān)于對部分中介機構(gòu)違法違規(guī)問題作出行政處罰的通報

近日，遼寧注協(xié)轉(zhuǎn)發(fā)省政政廳關(guān)于對部分中介機構(gòu)違法違規(guī)問題作出行政處罰的通報，具體內(nèi)容如下：

　各市財政局，省內(nèi)各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)：

　　按照省委、省政府有關(guān)進一步優(yōu)化營商環(huán)境的總體部署，我廳將移交案件列為中介環(huán)境專項整治范圍，并派出檢查組于2022年11月期間，對鐵嶺、盤錦地區(qū)7家會計評估中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了實地檢查，于2023年3月對發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進行了行政處罰。為認(rèn)真貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》），加大對全省會計評估行業(yè)違法違規(guī)問題整治力度，充分發(fā)揮震懾和警示作用，現(xiàn)將對5家會計師事務(wù)所和6名執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題作出的行政處罰予以通報。

　　一、違法違規(guī)事實及查處情況

　?。ㄒ唬嫀熓聞?wù)所及執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題作出的行政處罰。

　　一是對無任何形式審計工作底稿的2家會計師事務(wù)所予以吊銷機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可并沒收違法所得。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，遼寧中實會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司6份審計報告、鐵嶺華實聯(lián)合會計師事務(wù)所2份審計報告無任何形式的審計工作底稿，違法情節(jié)嚴(yán)重；此外，抽查的其他審計報告存在執(zhí)行的審計程序不到位，獲取的審計證據(jù)不充分，不足以支持審計意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條、第三十一條和《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第六十條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第六十七條的規(guī)定，我廳給予以上2家會計師事務(wù)所吊銷執(zhí)業(yè)許可，并分別沒收違法所得25000元、8000元的行政處罰。

　　二是對未實施必要審計程序的3家會計師事務(wù)所予以吊銷執(zhí)業(yè)許可并沒收違法所得。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，盤錦龍盛聯(lián)合會計師事務(wù)所、遼寧搏海聯(lián)合會計師事務(wù)所、盤錦謙隆永華會計師事務(wù)所有限公司出具的部分審計報告存在審計程序不到位，獲取的審計證據(jù)不充分，不足以支持審計意見類型問題，且涉嫌出具證明文件重大失實罪被司法機關(guān)立案，情節(jié)嚴(yán)重；此外，抽查的其他審計報告存在執(zhí)行的審計程序不到位，獲取的審計證據(jù)不充分，不足以支持審計意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條、第三十一條和《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第六十條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第六十七條的規(guī)定，我廳給予以上3家公司吊銷執(zhí)業(yè)許可，并分別沒收違法所得6500元、5000元、3500元的行政處罰。

　　三是對1名注冊會計師暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)和2名注冊會計師行政警告。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，原遼寧中實會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司朱某、謝某花、穆某義3名執(zhí)業(yè)注冊會計師出具的審計報告存在執(zhí)行的審計程序不到位，獲取的審計證據(jù)不充分，不足以支持審計意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條和《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第六十條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條和《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第七十條的規(guī)定，我廳給予朱某暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)3個月，謝某花、穆某義2名注冊會計師行政警告處罰。

　?。ǘY產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題作出的行政處罰。經(jīng)對鐵嶺華正資產(chǎn)評估事務(wù)所檢查中發(fā)現(xiàn)，吳某瑤、李某新、孟某平3名資產(chǎn)評估師在出具評估報告過程中，存在允許他人以本人名義從事評估業(yè)務(wù)的問題。上述行為違反了《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第十四條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十四條的規(guī)定，給予3名資產(chǎn)評估師警告的行政處罰，并轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員。

　　二、吸取教訓(xùn)、引以為戒

　　以上會計師事務(wù)所、資產(chǎn)機構(gòu)及相關(guān)執(zhí)業(yè)人員違背職業(yè)道德，嚴(yán)重違法違規(guī)問題，情節(jié)惡劣、且危害后果嚴(yán)重。下一步，各級管理部門、行業(yè)協(xié)會和會計評估機構(gòu)務(wù)必吸取教訓(xùn)，引以為戒，加強管理，自查自糾，立行立改。我廳將按照《意見》精神，堅持“嚴(yán)監(jiān)管，零容忍”高壓態(tài)勢，加大對會計評估中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督，針對財務(wù)造假行業(yè)亂象，絕不姑息。繼續(xù)開展會計評估行業(yè)專項監(jiān)督，嚴(yán)厲打擊無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違紀(jì)行為，強化對相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問責(zé)，堅決清除害群之馬，規(guī)范中介服務(wù)行為，整治違規(guī)操作、造假等舞弊行為，統(tǒng)籌推進，標(biāo)本兼治，打造“中立誠信”的中介環(huán)境。

　　一是強化自主管理。堅定理想信念，對黨絕對忠誠，守住誠信底線，筑牢法律紅線。將誠信建設(shè)作為發(fā)展的生命線，始終堅持質(zhì)量至上導(dǎo)向，建立健全風(fēng)險防范機制，提升風(fēng)險防控能力；站穩(wěn)人民立場，引領(lǐng)服務(wù)群眾。深入學(xué)習(xí)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，持續(xù)提升執(zhí)業(yè)能力、獨立性、道德水平和公信力，樹立行業(yè)嶄新形象；強化內(nèi)部管理,健全管理相關(guān)制度，依法承接辦理審計評估業(yè)務(wù)；加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制體系，建立自查自糾報告機制并有效貫徹執(zhí)行。

　　二是形成監(jiān)管合力。嚴(yán)格履職盡責(zé)，依法加強監(jiān)管，以“強監(jiān)管，零容忍”的態(tài)度，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。堅持問題導(dǎo)向，堅決糾正違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的問題，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起。對影響惡劣的重大案件從嚴(yán)從重處罰，并納入失信主體名單，會同市場監(jiān)管部門、司法機關(guān)等形成監(jiān)管合力，對違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，對全社會、全行業(yè)形成警示。

　　三是提升監(jiān)管效能。進一步加強對中介機構(gòu)設(shè)立審批、變更備案、注銷等日常管理；持續(xù)發(fā)力，推動無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、售賣報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)“四類重點”違法違規(guī)行為專項整治形成常態(tài)化工作機制；各市財政部門要進一步堅持和加強黨對會計評估行業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo)，引導(dǎo)從業(yè)黨員持續(xù)深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想，牢記初心使命，鞏固專項整治工作成果，落實“我守誠信 興遼有我”各項工作要求，把好行業(yè)入口關(guān)，并向社會公開。

　　四是強化自律監(jiān)管。繼續(xù)深入開展“我守誠信、興遼有我”誠信建設(shè)專項活動，以誠信建設(shè)為主線，開展“誠信大討論”，以案為鑒、以案促改；組織開展風(fēng)險提示，有效規(guī)范執(zhí)業(yè)行為；充分利用行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站、期刊和媒體資源，加大法律法規(guī)宣傳教育力度，提升從業(yè)人員誠信意識，強化我省會計評估行業(yè)誠信文化建設(shè)，建立從業(yè)人員誠信檔案。

省政政廳

　　                                                    2023年3月27日

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