河南省2017年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務所、各有關會員：

對注冊會計師進行任職資格檢查，是《注冊會計師法》賦予注冊會計師協(xié)會的重要職責，是推動注冊管理工作為行業(yè)發(fā)展服務的有效手段。依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）、《關于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2016]78號）的有關規(guī)定，結合我省實際，現(xiàn)決定開展2017年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱注冊會計師年檢）工作?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

一、年檢對象

截至2016年12月31日在河南省執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

二、年檢內容

（一）2016年度專職執(zhí)行注冊會計師業(yè)務情況；

（二）2016年會計師事務所及注冊會計師受刑事、行政處罰或行業(yè)懲戒情況；

（三）會計師事務所及注冊會計師履行會員義務情況；

（四）會計師事務所合伙人(股東)的專職執(zhí)業(yè)及出資情況;

（五）2016年度會計師事務所、注冊會計師涉案、涉訴情況;

（六）會計師事務所為注冊會計師繳納社保情況；

（七）應進行年檢的其他內容。

三、報送材料

（一）會計師事務所基本情況表(附件1)；

（二）2017年注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件2）,按注冊會計師證書編號從小到大排序；

（三）2017年注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件3）；

（四）2017年會計師事務所合伙人(股東)基本情況表(附件4)；

（五）)2017年會計師事務所其他從業(yè)人員基本情況匯總表，并把人員信息添加到行業(yè)管理系統(tǒng)內，凡是未在該表中登記的人員，申報注冊時不予受理（附件5）；

（六）2017年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表（附件6）；

（七）2016年會計師事務所、注冊會計師涉案、涉訴情況統(tǒng)計表（附件7）;

（八）2017年會計師事務所為注冊會計師繳納社保證明；

（九）注冊會計師人事檔案托管證明，退休人員提供有效的退休證；

（十）每位注冊會計師在2016年度出具2份業(yè)務報告，需登錄《河南省注冊會計師協(xié)會業(yè)務報備系統(tǒng)》直接打印經(jīng)省注協(xié)審核通過的業(yè)務報告截圖（見附件8），省注協(xié)將對有關信息進行核實。

上述年檢材料按事務所統(tǒng)一報送，復印件均應加蓋事務所公章，附件1-6還應同時提交相應電子文檔。

四、年檢程序

（一）自查階段

1、注冊會計師應當對照本通知精神認真自查，確定是否符合任職資格條件，如實填寫《2017年注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，連同其它需由本人提供的材料于2017年2月25日前交所在會計師事務所。

2、協(xié)會代管時間不超過12個月的注冊會計師，2017年2月25日前直接向所屬注協(xié)提交年檢材料。

（二）審核階段

各會計師事務所應高度重視，積極組織本所注冊會計師參加檢查，以行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關信息數(shù)據(jù)為基礎，在上報年檢材料時必須及時更新、修改《行業(yè)管理信息系統(tǒng)》（）中事務所的相關信息，確保行業(yè)信息系統(tǒng)的真實性和準確性。

對注冊會計師提供的年檢材料，會計師事務所應認真審核并整理成冊，連同年檢工作總結和相關電子文檔于2017年2月25日前報送所屬注協(xié)。

省直管會計師事務所于2017年2月25日前將年檢材料直接報送省注協(xié)會員部。

（三）檢查階段

1、各市注協(xié)負責本市注冊會計師的年檢初審工作。各市在工作中要認真落實本通知要求，準確把握政策，嚴格規(guī)范程序，保證年檢工作的有效性。應確定參加年檢的注冊會計師數(shù)量，并做好與會計師事務所的溝通工作，確保應檢注冊會計師全部參加年檢。在確定參加年檢的注冊會計師人數(shù)時，應與行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關信息進行核對，認真檢查數(shù)據(jù)的準確性，實時更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)相關數(shù)據(jù)，確保行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際相符。

各地注協(xié)要加強實地檢查的力度，依據(jù)年檢辦法及相關制度規(guī)定，檢查核實注冊會計師履行會員義務、繼續(xù)教育、社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務工作底稿、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關注對象：（1）涉及投訴舉報會計師事務所的注冊會計師；（2）新設立會計師事務所的合伙人（股東）；（3）中小會計師事務所的合伙人（股東）；（4）注協(xié)代管的注冊會計師。

結合實地核查情況，對每位注冊會計師提出年檢意見，匯總后分別于2017年3月6日前將年檢上報材料、年檢工作總結、實地核查報告上報省注協(xié)會員部。

2、省直管會計師事務所注冊會計師年檢工作由省注協(xié)會員部直接負責，對于新設立會計師事務所和涉及投訴舉報會計師事務所的注冊會計師及合伙人（股東）為實地檢查重點，具體檢查名單及時間另行通知。

3、省注協(xié)將對各市注協(xié)報送的年檢材料進行復核，提出復核意見。凡發(fā)現(xiàn)市注協(xié)在年檢工作中出具不當意見或信息不真實的，將扣減年度綜合考評相關分值；情節(jié)嚴重的，將提出通報批評。

五、年檢結果

（一）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩年檢：

1、不履行會員義務的，如未按要求完成綜合評價信息上報、未繳納會費、未繳納黨費、未按規(guī)定接受繼續(xù)教育、未嚴格執(zhí)行業(yè)務報備制度或自律公約制度等；

2、所在會計師事務所在暫停業(yè)務處罰期間的；

3、注冊會計師在暫停全部業(yè)務處罰期間的；

4、所在會計師事務所內部治理薄弱以致矛盾嚴重，尚未妥善解決的；

5、提供虛假年檢材料的；

6、所在會計師事務所不能保持設立條件的；

7、涉嫌重大違規(guī)尚未結案的；

8、黨組織關系與注冊關系不在同一機構且無正當理由的；

9、其他需暫緩通過年檢情形的。

（二）具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：

1.不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的；

2.完全喪失民事行為能力的；

3.受刑事處罰的；

4.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的；

5.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

6.注冊會計師無正當理由不參加2016年度任職資格檢查的；

7.在工作中因犯嚴重錯誤，受撤職以上行政處分的；

8.協(xié)會代管期滿12個月仍未轉入其他會計師事務所的；

9.其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

（三）省注協(xié)將根據(jù)年檢上報審核情況，在會計師事務所上報年檢信息和《行業(yè)管理信息系統(tǒng)》信息一致的基礎上進行公告。

（四）各會計師事務所應在年檢結果正式公告后7個工作日內，攜帶所有通過年檢的注冊會計師證書到省注協(xié)會員部加蓋年檢專用章，過期不予受理。

六、其他事項

（一)未按規(guī)定時間報送紙質年檢材料而影響全省注冊會計師年檢工作的，視同放棄注冊會計師年檢資格，按未參加年檢情況處理。

各地年檢要嚴格執(zhí)行《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》等相關規(guī)定。會計師事務所和注冊會計師提供年檢信息必須真實可靠，一經(jīng)查實送審材料不實，應當按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定做出懲戒。

（二) 注冊會計師和會計師事務所應當遵守誠信原則，如實填報年檢材料并對所填報內容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按照《河南省注冊會計師協(xié)會會員違規(guī)行為懲戒辦法》對相關的注冊會計師、會計師事務所和主任會計師進行懲戒，并列為重點檢查對象。對于受到刑事處罰的注冊會計師，按有關規(guī)定予以注銷、撤銷或吊銷注冊。

（三）年檢期間暫停辦理轉所事宜。

（四）凡暫緩年檢或未通過年檢的注冊會計師，不得繼續(xù)簽發(fā)報告。

（五）被注銷、撤銷或吊銷注冊及未參加年檢的注冊會計師應交回注冊會計師證書及印章。

（六）需更換注冊會計師證書的，在上報年檢材料的同時，須交近期1寸照片1張，粘貼至《2017年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表》（附件9）。

（七）為強化對不符合任職資格要求人員的社會監(jiān)督，省注協(xié)設立舉報電話和郵箱，確保年檢程序和結果完全透明公開。

聯(lián)系人：陳文曉

聯(lián)系電話：0371-65741661

郵箱：hnzckjsnj@163.com

附件：⒈會計師事務所基本情況表

⒉2017年注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

⒊2017年注冊會計師任職資格檢查基本情況表

⒋2017年會計師事務所合伙人(股東)基本情況表

⒌2017年會計師事務所其他從業(yè)人員基本情況匯總表

⒍2017年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表

⒎2016年會計師事務所及注冊會計師涉案、涉訴情況統(tǒng)計表

⒏2016經(jīng)省注協(xié)審核通過的業(yè)務報告截圖

⒐2017年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表

2017年1月5日