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2017年注冊會計師《審計》預習知識點：應對不利影響防范措施
日積月累的知識點積累是備考的基石，2017年注冊會計師考試備考已經開始，以下是網校依據(jù)2016年注會教材，整理的注會《審計》科目知識點，用于預習階段學習，祝大家備考愉快，夢想成真！
第二十一章 職業(yè)道德基本原則和概念框架
知識點：應對不利影響的防范措施
（一）會計師事務所層面的防范措施
1.領導層強調遵循職業(yè)道德基本原則的重要性；
2.領導層強調鑒證業(yè)務項目組成員應當維護公眾利益；
3.制定有關政策和程序，實施項目質量控制，監(jiān)督業(yè)務質量；
4.制定有關政策和程序，識別對職業(yè)道德基本原則的不利影響，評價不利影響的嚴重程度，采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平；
5.制定有關政策和程序，保證遵循職業(yè)道德基本原則；
6.制定有關政策和程序，識別會計師事務所或項目組成員與客戶之間的利益或關系；
7.制定有關政策和程序，監(jiān)控對某一客戶收費的依賴程度；
8.向鑒證客戶提供非鑒證服務時，指派鑒證業(yè)務項目組以外的其他合伙人和項目組，并確保鑒證業(yè)務項目組和非鑒證業(yè)務項目組分別向各自的業(yè)務主管報告工作；
9.制定有關政策和程序，防止項目組以外的人員對業(yè)務結果施加不當影響；
10.及時向所有合伙人和專業(yè)人員傳達會計師事務所的政策和程序及其變化情況，并就這些政策和程序進行適當?shù)呐嘤枺?
11.指定高級管理人員負責監(jiān)督質量控制系統(tǒng)是否有效運行；
12.向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關聯(lián)實體的名單，并要求合伙人和專業(yè)人員與之保持獨立；
13.制定有關政策和程序，鼓勵員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問題與領導層溝通；
14.建立懲戒機制，保障相關政策和程序得到遵守。
（二）具體業(yè)務層面的防范措施
1.對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務，由未參與該業(yè)務的注冊會計師進行復核，或在必要時提供建議；
2.對已執(zhí)行的鑒證業(yè)務，由鑒證業(yè)務項目組以外的注冊會計師進行復核，或在必要時提供建議；
3.向客戶審計委員會、監(jiān)管機構或注冊會計師協(xié)會咨詢；
4.與客戶治理層討論有關的職業(yè)道德問題；
5.向客戶治理層說明提供服務的性質和收費的范圍；
6.由其他會計師事務所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務；
7.輪換鑒證業(yè)務項目組合伙人和高級員工。
本文內容來自正保會計網校老師講義，轉載請注明來源·正保會計網校
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