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中注協(xié):CPA行業(yè)監(jiān)管制度再修訂!這對(duì)CPA考試有何影響?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:孫孫 2022/01/06 11:28:50 字體:

近日,中注協(xié)發(fā)布要聞《中注協(xié)有關(guān)負(fù)責(zé)人就修訂印發(fā)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》等5項(xiàng)行業(yè)監(jiān)管制度答記者問》,要聞中解釋了本次制度修訂的背景、內(nèi)容等,要聞內(nèi)容如下:

2021年12月30日,中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布修訂后的《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴委員會(huì)工作規(guī)則》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法》和《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》等5項(xiàng)行業(yè)監(jiān)管工作制度。中注協(xié)有關(guān)負(fù)責(zé)人就此接受了記者采訪。

問:本次制度修訂的背景是什么?

答:中注協(xié)按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和章程規(guī)定的職責(zé),探索開展行業(yè)監(jiān)管工作,制定實(shí)施了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、年報(bào)審計(jì)期間監(jiān)管、會(huì)員違規(guī)行為處理、聯(lián)合監(jiān)管等在內(nèi)的行業(yè)監(jiān)管制度。本次的制度修訂主要有以下三點(diǎn)考慮:

一是落實(shí)黨中央國務(wù)院決策部署的具體舉措。

黨中央國務(wù)院高度重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展,《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(以下簡稱“國辦發(fā)30號(hào)文”)明確要求“強(qiáng)化行業(yè)自律,支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法履職,充分發(fā)揮協(xié)會(huì)作用”,對(duì)注協(xié)發(fā)揮行業(yè)自律監(jiān)管作用提出了明確要求。本次修訂將國辦發(fā)30號(hào)文的精神落到實(shí)處,進(jìn)一步突出監(jiān)管重點(diǎn),加大責(zé)任追究力度,加強(qiáng)行業(yè)自律管理。

二是回應(yīng)公眾期待保障行業(yè)健康發(fā)展的客觀要求。

近年來,財(cái)務(wù)造假案件頻發(fā),引起了社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)履行“看門人”職責(zé)的普遍關(guān)注,公眾期待行業(yè)從嚴(yán)監(jiān)管。目前注協(xié)已經(jīng)建立了較為規(guī)范的懲戒處理機(jī)制,發(fā)揮了行業(yè)懲戒作用,但還存在流程較長、效率不高等問題。本次修訂研究吸收了國內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)和做法,完善審議制度,改進(jìn)表決方式,提高監(jiān)管執(zhí)行效率,強(qiáng)化監(jiān)管,敢于亮劍,為行業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

三是切合行業(yè)監(jiān)管實(shí)踐、加強(qiáng)監(jiān)督管理的現(xiàn)實(shí)需要。

目前注協(xié)建立了檢查、懲戒、約談等監(jiān)管手段,發(fā)揮了行業(yè)自律的作用,但抓早抓小、防微杜漸的作用還有待加強(qiáng),本次修訂充分借鑒了紀(jì)檢監(jiān)察“四種形態(tài)”的科學(xué)理論,豐富和完善行業(yè)自律監(jiān)管手段,形成與懲戒措施和移送制度配套的自律監(jiān)管手段體系,提升自律監(jiān)管能力,建立加強(qiáng)行業(yè)自律的長效機(jī)制。

問:本次修訂中涉及會(huì)員懲戒的《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴委員會(huì)工作規(guī)則》3項(xiàng)制度,在哪些方面作出了主要修訂?

答:《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》主要從懲戒的種類與適用、懲戒和申訴的程序和決定、懲戒的申訴機(jī)構(gòu)和申訴的回避等方面作出規(guī)范。《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴委員會(huì)工作規(guī)則》主要從委員會(huì)的組成與選聘、議事制度、議事方式和表決程序、會(huì)議流程等方面作出規(guī)范。本次修訂在完善懲戒、申訴的程序和決定機(jī)制、優(yōu)化委員組成等方面作出了重要修訂,具體包括:

一是強(qiáng)化自律監(jiān)管,加大追責(zé)力度。

落實(shí)新《證券法》、履行反洗錢義務(wù)等要求,對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的涉嫌違反國家相關(guān)法律法規(guī)的線索,在《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》中新增移交有權(quán)部門調(diào)查處理;新增對(duì)存在尚不構(gòu)成行業(yè)懲戒的執(zhí)業(yè)違規(guī)行為,可以采取強(qiáng)制培訓(xùn)、責(zé)令單位會(huì)員內(nèi)部問責(zé)、責(zé)令單位會(huì)員整改等自律監(jiān)管措施。

二是完善懲戒、申訴的程序和決定機(jī)制,提高監(jiān)管執(zhí)行效率。

在《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴委員會(huì)工作規(guī)則》中,新增實(shí)行懲戒庭和申訴庭制度,將原懲戒、申訴委員會(huì)議事制度修改為懲戒庭、申訴庭會(huì)議和懲戒、申訴委員會(huì)全體會(huì)議兩種方式。以懲戒委員會(huì)為例,由主任委員委派5名懲戒委員會(huì)委員組成懲戒庭,普通案件由懲戒庭采取合議形式作出決定,重大、疑難、復(fù)雜案件必要時(shí)由懲戒委員會(huì)全體會(huì)議集體討論、研究、決策。

三是改進(jìn)懲戒和申訴委員會(huì)作出決定的方式,提高懲戒和申訴委員會(huì)作出決定的效率。

在《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴委員會(huì)工作規(guī)則》中,將原來懲戒或申訴委員會(huì)投票表決的通過方式由“三分之二以上(含)通過”修改為“二分之一以上多數(shù)通過,如出現(xiàn)三種以上意見且均不超過半數(shù)時(shí),將最不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)依次計(jì)入次不利于當(dāng)事人的意見票數(shù),直至超過半數(shù)為止”。

四是優(yōu)化懲戒委員會(huì)人員組成,提高懲戒、申訴會(huì)議的客觀性公正性。

在《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴委員會(huì)工作規(guī)則》中,對(duì)于委員構(gòu)成增加了律師行業(yè)代表;將主任委員由原行業(yè)代表擔(dān)任修改為“由中注協(xié)有關(guān)負(fù)責(zé)人擔(dān)任”;在召開懲戒委員會(huì)或申訴委員會(huì)時(shí),增加審理過程全程錄音錄像的要求。

問:《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法》的主要修訂內(nèi)容有哪些?

答:《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法》分別對(duì)檢查人員庫、檢查人員的工作職責(zé)和紀(jì)律要求、檢查人員的考核評(píng)價(jià)等方面作出規(guī)范。主要修訂內(nèi)容如下:

一是完善檢查人員的來源要求,提高檢查人員的專業(yè)性。

明確各級(jí)注協(xié)監(jiān)管干部為專職檢查人員,豐富檢查隊(duì)伍;提高兼職檢查人員具備的條件,將兼職檢查人員的執(zhí)業(yè)年限由5年提升至8年。

二是加強(qiáng)對(duì)檢查人員的培訓(xùn)要求,持續(xù)提高檢查人員的勝任能力。

完善檢查人員庫的使用規(guī)定,新增定期組織對(duì)檢查人員庫內(nèi)所有人員進(jìn)行培訓(xùn)的要求。

三是完善對(duì)檢查人員的考核和日常管理要求。新增對(duì)檢查人員庫內(nèi)所有人員的考核、獎(jiǎng)懲相關(guān)規(guī)定,明確檢查人員出庫的情形。

問:《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》的主要修訂內(nèi)容有哪些?

答:《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》主要從上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的環(huán)節(jié)、組織與實(shí)施、督促與指導(dǎo)等方面作出規(guī)范。主要修訂內(nèi)容如下:

一是增加監(jiān)管手段。豐富監(jiān)管約談方式,新增書面約談和電話約談,同時(shí)新增質(zhì)詢程序,以更好地處理應(yīng)對(duì)媒體、公眾質(zhì)疑和關(guān)注的熱點(diǎn)事件。

二是加大監(jiān)管力度。新增對(duì)上市公司年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)變更報(bào)備不及時(shí)事務(wù)所的約束手段、在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中利用年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作成果等規(guī)定。

三是拓展監(jiān)管功能。增加信息公開機(jī)制,提升監(jiān)管工作透明度,新增向行業(yè)發(fā)布專業(yè)指導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)提示意見等。

問:中注協(xié)對(duì)新修訂制度的具體組織實(shí)施有何安排?

答:為確保制度落實(shí)落細(xì)落地,下一步,中注協(xié)、各省級(jí)注協(xié)及各事務(wù)所將抓好相關(guān)制度的貫徹執(zhí)行。

一是持續(xù)做好相關(guān)制度宣傳與解讀。

中注協(xié)將通過發(fā)布配套說明、座談交流、培訓(xùn)等方式,圍繞制度的修訂背景、主要內(nèi)容、適用難點(diǎn)等方面有重點(diǎn)、有針對(duì)性地進(jìn)行宣講解讀。各省級(jí)注協(xié)要積極組織學(xué)習(xí),加強(qiáng)監(jiān)管干部對(duì)制度的研究的把握,加深對(duì)制度的理解和運(yùn)用。各事務(wù)所要高度重視,主動(dòng)了解新修訂制度的有關(guān)要求,積極配合制度的落地實(shí)施。

二是嚴(yán)格抓好相關(guān)制度的執(zhí)行。

中注協(xié)及各省級(jí)注協(xié)要嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)制度的各項(xiàng)要求,優(yōu)化委員會(huì)組成,嚴(yán)格執(zhí)行懲戒庭、申訴庭等相關(guān)議事制度,確保相關(guān)制度在監(jiān)管工作中落地見效。各事務(wù)所要遵照制度規(guī)定,認(rèn)真做好專門委員會(huì)委員、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員和年報(bào)審計(jì)咨詢專家推薦工作。

三是切實(shí)做好相關(guān)制度的跟蹤反饋。

中注協(xié)要加強(qiáng)業(yè)務(wù)工作督導(dǎo),監(jiān)督制度執(zhí)行情況,收集整理制度執(zhí)行中遇到的困難和問題,及時(shí)跟蹤處理。各省級(jí)注協(xié)要總結(jié)制度執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)做法,及時(shí)上報(bào)并宣傳推廣。各事務(wù)所要反饋制度執(zhí)行中存在的問題,提出改革完善制度的意見建議。

那這次CPA行業(yè)監(jiān)管制度的修訂會(huì)對(duì)CPA和CPA考試帶來什么影響嗎?跟正小保往下看看~

影響一:CPA含金量大概率up!

新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,很多人認(rèn)為財(cái)會(huì)行業(yè)已經(jīng)趨近飽和,但CPA證書作為財(cái)會(huì)領(lǐng)域含金量較高的職業(yè)資格證之一,社會(huì)對(duì)持有這類CPA證書的高端財(cái)會(huì)人員需求越來越大,在這一需求的影響下,不出意外CPA的含金量也會(huì)越來越高,同學(xué)們靠CPA證書升職、加薪...的可行性也越來越高!

影響二:CPA行業(yè)將朝更有序方向發(fā)展!

完善的行業(yè)監(jiān)管體系不僅代表國家對(duì)CPA行業(yè)的重視,也代表著這一行業(yè)具備比較寬廣的發(fā)展前景,所以,在這一全面利好背景下,同學(xué)們備考CPA儼然是大勢(shì)所趨~

影響三:CPA考試或?qū)⒃絹碓诫y?

從剛剛發(fā)布的“十四五”規(guī)劃來看,2025年前注會(huì)每年平均通過名額僅剩2.25萬個(gè)“空位”,競爭已然趨近白熱化,因此激烈的環(huán)境下很難不讓人揣測(cè)CPA考試會(huì)不會(huì)越來越難!

無論哪點(diǎn)影響對(duì)于即將成為CPAer的我們都是機(jī)遇和挑戰(zhàn),所以,同學(xué)們還不抓緊機(jī)會(huì)來備考2022CPA嗎?

2022CPA新考期開啟,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校給同學(xué)們準(zhǔn)備了適合2022備考的CPA輔導(dǎo)好課,快來選課>

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