新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級職稱《經(jīng)濟法》簡答題：一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式
笨鳥先飛先入林，書山有路勤為徑，中級職稱考試報名就要開始了，正保會計網(wǎng)校在此精選了中級會計職稱《經(jīng)濟法》科目的練習(xí)題供大家參考，意在幫助大家鞏固知識點，拓展習(xí)題積累！
簡答題
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)電動工具，2013年6月，甲公司發(fā)生如下事項：
（1）6月3日，購入一批鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為80萬元，增值稅額13.6萬元。
（2）6月11日，處理一批下腳料，取得含稅銷售收入3.51萬元。
（3）6月23日，因管理不善，當(dāng)月購進的鋼材部分被盜，價值12萬元。
已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認證，甲公司適用的增值稅稅率為17%。
要求：
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
（1）甲公司當(dāng)期購入鋼材的進項稅額是否可以全額扣除？簡要說明理由。
（2）甲公司銷售下腳料應(yīng)納的增值稅額是多少？
【正確答案】
（1）當(dāng)月購進鋼材的進項稅不能全額抵扣。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項稅額中抵扣，非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。本題中，6月23日，因管理不善造成的鋼材被盜損失價值12萬元的進項稅是不能抵扣當(dāng)期銷項稅的。
（2）銷售下腳料應(yīng)繳納的增值稅＝3.51/（1+17%）×17%＝0.51（萬元）。
有時候，你所缺的只是一個巨人的肩膀而已↓↓↓：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號