24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：財(cái)務(wù)報(bào)表（01.11）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2022/01/11 09:40:24　字體：大 小

備考中級(jí)會(huì)計(jì)雖然很艱辛，但是要相信它會(huì)帶給你不一樣的“運(yùn)氣”！想要順利拿到中級(jí)會(huì)計(jì)證書，刷題可是很關(guān)鍵的一步呦~正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練為考生們提供高質(zhì)量習(xí)題。

單選題

母公司和子公司適用的所得稅稅率均為25%。2×18年母公司銷售100件產(chǎn)品給子公司，銷售成本為每件3萬(wàn)元，售價(jià)為每件4萬(wàn)元。子公司購(gòu)進(jìn)后，向集團(tuán)外銷售50件，取得收入250萬(wàn)元，其余50件形成存貨，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2×18年末母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)抵銷分錄的表述中不正確的是（?。?。

A、抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)50萬(wàn)元 

B、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)元 

C、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬(wàn)元 

D、確認(rèn)遞延所得稅收益12.5萬(wàn)元  

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
選項(xiàng)A，期末存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)為50萬(wàn)元[50×（4－3）]；選項(xiàng)B，個(gè)別報(bào)表角度存貨的賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)＝50×4＝200（萬(wàn)元），不確認(rèn)遞延所得稅，合并報(bào)表角度存貨的賬面價(jià)值為150萬(wàn)元（50×3），計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元（50×4），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異為50萬(wàn)元，認(rèn)為應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)元（50×25%），而個(gè)別報(bào)表未確認(rèn)，所以要補(bǔ)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)元；選項(xiàng)D，遞延所得稅收益＝遞延所得稅資產(chǎn)－遞延所得稅負(fù)債＝12.5（萬(wàn)元）。
相關(guān)抵銷分錄為：
借：營(yíng)業(yè)收入　400
　　貸：營(yíng)業(yè)成本 350
　　　　存貨 [（4－3）×50]50
借：遞延所得稅資產(chǎn)12.5
　　貸：所得稅費(fèi)用12.5

點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（01.11）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（01.11）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)