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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：資產(chǎn)（05.24）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2020/05/24 09:52:59　字體：大 小

備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱需要不斷給予自身正面心理暗示，相信自己可以克服難關(guān)！對(duì)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，日積月累，考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題，備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的考生們，快來一起來練習(xí)吧！

多選題

甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%；甲公司2×19年財(cái)務(wù)報(bào)告于2×20年4月1日對(duì)外報(bào)出，所得稅匯算清繳于2×20年3月19日完成。2×20年2月1日，甲公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司2×19年漏記了一項(xiàng)固定資產(chǎn)減值200萬元。甲公司財(cái)務(wù)人員對(duì)此進(jìn)行更正的相關(guān)處理，下列表述正確的有（?。?/p>

A、調(diào)減2×19年“固定資產(chǎn)”200萬元 

B、調(diào)減2×19年“凈利潤”200萬元 

C、調(diào)增2×19年“遞延所得稅資產(chǎn)”50萬元 

D、調(diào)減2×19年“應(yīng)交稅費(fèi)”50萬元 

查看答案解析
【答案】
AC
【解析】
資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生前不得稅前扣除，因此調(diào)整固定資產(chǎn)減值，不影響應(yīng)交所得稅，但是增加可抵扣暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元（200×25%），同時(shí)調(diào)減所“所得稅費(fèi)用”50萬元，因此應(yīng)調(diào)增“凈利潤”150萬元（200－50），選項(xiàng)BD不正確。相關(guān)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整——資產(chǎn)減值損失  200 　　貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  200 借：遞延所得稅資產(chǎn)  50 　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用  50 借：利潤分配——未分配利潤  150 　　貸：以前年度損益調(diào)整      150 調(diào)整盈余公積的處理略。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（05.24）

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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